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| 第 2 頁(yè)：多選題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
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參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
對(duì)于圍墻外灰場(chǎng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A是軍隊(duì)營(yíng)業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項(xiàng)D，自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進(jìn)口到港的空載船舶可以免稅。
【該題針對(duì)“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】
運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，無(wú)法得到原出境貨物的到岸價(jià)格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費(fèi)加上運(yùn)抵中國(guó)關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等作為完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅=(600+500+500+100)×10%=170(元)。
【該題針對(duì)“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“土地增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000(元)。
【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核印花稅的計(jì)算。加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計(jì)算印花稅，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入的1‰計(jì)算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰(萬(wàn)元)，選項(xiàng)D正確。
【該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+12+10)×7%=3.92(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“城建稅,城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】
應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。
【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】
卡車應(yīng)納稅額=5×60×10=3000(元);汽車掛車應(yīng)納稅額=4×60×5×50%=600(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=3000+600=3600(元)。
【該題針對(duì)“車船稅,車船稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 C
【答案解析】
鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅。
【該題針對(duì)“耕地占用稅,耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，評(píng)估價(jià)格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400(萬(wàn)元)，扣除項(xiàng)目金額 =1400+500=1900(萬(wàn)元)，增值額=3000-1900=1100(萬(wàn)元)，增值率=1100÷1900=58%，適用稅率為40%，應(yīng)納土地增值稅=1100×40%-1900 ×5%=345(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“土地增值稅的計(jì)算,土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱修井的原油是免稅的。應(yīng)納資源稅=(6000+100)×2500×10%=1525000(元)=152.5(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“資源稅,資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
【該題針對(duì)“資源稅,資源稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
【該題針對(duì)“土地增值稅的清算,土地增值稅納稅清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 BD
【答案解析】
(1)選項(xiàng)A：國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項(xiàng)B：以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或者作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅;(3)選項(xiàng)C：以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，不免征土地增值稅;(4)選項(xiàng)D：因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 BC
【答案解析】
煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。
【該題針對(duì)“煙葉稅,煙葉稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
印花稅征稅范圍采取列舉法，應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證5種。衛(wèi)生許可證、外匯許可證、稅務(wù)登記證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。
【該題針對(duì)“印花稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
關(guān)稅納稅人具體包括：(1)外貿(mào)進(jìn)出口公司;(2)工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司;(3)其他經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口商品的企業(yè)。(4)入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人;(5)各種運(yùn)輸工具上服務(wù)人員入境時(shí)攜帶自用物品的持有人;(6)饋贈(zèng)物品以及其他方式入境個(gè)人物品的所有人;(7)個(gè)人郵遞物品的的收件人。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的納稅人、課稅對(duì)象和稅目,關(guān)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
企業(yè)內(nèi)行政管理部門(mén)辦公用房產(chǎn)，不免房產(chǎn)稅。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠,房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
游艇按艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅依據(jù)。
【該題針對(duì)“車船稅,車船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
同一憑證上記載有兩個(gè)不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未分別記載金額的，按照稅率高的計(jì)稅貼花。
【該題針對(duì)“印花稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
天然氣是指專門(mén)開(kāi)采或者與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。
【該題針對(duì)“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C，暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 CD
【答案解析】
契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍;選項(xiàng)D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
【該題針對(duì)“契稅優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 AD
【答案解析】
以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅;交換房屋價(jià)格相等的，免征契稅。
【該題針對(duì)“契稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 AB
【答案解析】
下列車船免征車船稅：(1)非機(jī)動(dòng)車船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船);(2)拖拉機(jī);(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船;(4)軍隊(duì)、武警專用的車船;(5)警用車船;(6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶;(7)依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
【該題針對(duì)“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為。具體有購(gòu)買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為及其他使用行為都屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅納稅人和征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 AB
【答案解析】
城建稅納稅人以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
【該題針對(duì)“城建稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
【該題針對(duì)“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
土地增值稅中所說(shuō)的收入包括貨幣、實(shí)物和其他收入。
【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
凡是以房屋作為載體，不可以隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;交換價(jià)格相等的，免征契稅。
【該題針對(duì)“契稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
本題考核關(guān)稅的稅收減免。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠,關(guān)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
【該題針對(duì)“資源稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
只要簽訂了合同，就應(yīng)按合同計(jì)稅貼花，單據(jù)不必再貼花。
【該題針對(duì)“印花稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
本題考核船舶噸稅的納稅人。
【該題針對(duì)“船舶噸稅,船舶噸稅的納稅人和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
耕地占用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人。
【該題針對(duì)“耕地占用稅,耕地占用稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅稅收優(yōu)惠,土地增值稅征免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
四、不定項(xiàng)選擇題
1、
<1>、
【正確答案】 A
【答案解析】
以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。
該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅= 50×12% =6(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅率及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<2>、
【正確答案】 B
【答案解析】
出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1.5×6×12%=1.08(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅率及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<3>、
【正確答案】 D
【答案解析】
經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅
=(4000-200-800)×(1-20%)×1.2%+200×(1-20%)×1.2%÷12×6
=28.8+0.96=29.76(萬(wàn)元)
委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起。
應(yīng)納房產(chǎn)稅=50×(1-20%)×1.2%÷12×4=0.16(萬(wàn)元)
2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6+1.08+29.76+0.16=37(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅率及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
<4>、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。選項(xiàng)C不正確 。
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的稅率及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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