| 第 14 頁(yè)：參考答案及解析 |
(6)假定考慮資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)后，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元，期末余額為600萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債期初余額為220萬(wàn)元，期末余額為760萬(wàn)元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,甲公司2008年全年應(yīng)納稅所得額為22000萬(wàn)元。假定甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額均影響所得稅費(fèi)用。
假定:甲公司分別每筆交易結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。
要求:
(1)對(duì)資料(2)中12月份發(fā)生的交易和事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
(2)對(duì)資料(3)中內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行更正處理。
(3)指出資料(4)中的資產(chǎn)負(fù)債表日后的非調(diào)整事項(xiàng),并說(shuō)明理由。
(4)對(duì)資料(4)中的資產(chǎn)負(fù)債表日后的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理(不考慮應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的調(diào)整，合并編制將“以前年度損益調(diào)整”轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)分錄，不要求編制有關(guān)調(diào)整計(jì)提盈余公積的會(huì)計(jì)分錄)。
(5)編制甲公司2008年度的利潤(rùn)表(請(qǐng)將利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)填入下表中)。
利潤(rùn)表
編制單位：甲公司 2008年度 單位：萬(wàn)元
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項(xiàng) 目 |
本年數(shù) |
計(jì)算過(guò)程 |
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一、營(yíng)業(yè)收入 |
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減：營(yíng)業(yè)成本 |
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營(yíng)業(yè)稅金及附加 |
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銷售費(fèi)用 |
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管理費(fèi)用 |
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財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
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資產(chǎn)減值損失 |
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加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） |
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投資收益（損失以“-”號(hào)填列） |
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二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） |
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加：營(yíng)業(yè)外收入 |
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減：營(yíng)業(yè)外支出 |
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三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） |
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減：所得稅費(fèi)用 |
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四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列） |
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