2010年注冊會計師考試《會計》模擬試題(8)

　　貸：主營業(yè)務收入 　　 42

　　借：主營業(yè)務成本 　　28

　　貸：勞務成本 　　 28

　　借：營業(yè)稅金及附加 　　　 2.1

　　貸：應交稅費—應交營業(yè)稅 2.1(42×5%)

　�、峤瑁恒y行存款 　　800

　　貸：預收賬款 　　 800

　　借：預收賬款 　80

　　貸：其他業(yè)務收入 　 80

　　借：其他業(yè)務成本 　　 10

　　貸：銀行存款　　 10

　　借：營業(yè)稅金及附加 4

　　貸：應交稅費—應交營業(yè)稅 　 4

　　(10)

　　借：應收票據(jù) 93.6

　　貸：主營業(yè)務收入 80

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)13.6

　　借：主營業(yè)務成本 50

　　貸：庫存商品 50

　　(11)5月1日發(fā)出商品時：

　　借：銀行存款 117

　　貸：其他應付款 100

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)17

　　借：發(fā)出商品 80

　　貸：庫存商品 80

　　回購價大于原售價的差額，應在回購期間按期計提利息費用，計入當期財務費用。

　　第5、6、7和8月份均需做如下攤銷處理：

　　借：財務費用4

　　貸：其他應付款 4(20/5)

　　9月30日回購時：

　　借：財務費用 4

　　貸：其他應付款 4

　　借：庫存商品 80