2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(4)

　　4.甲公司2010年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：

　　(1)12月12日，接受丙公司的來料加工業(yè)務(wù)，來料加工原材料的公允價(jià)值為400萬元。至12月31日，來料加工業(yè)務(wù)尚未完成，共計(jì)領(lǐng)用來料加工原材料的40%，實(shí)際發(fā)生加工成本340萬元。假定甲公司在完成來料加工業(yè)務(wù)時(shí)確認(rèn)加工收入并結(jié)轉(zhuǎn)加工成本。

　　(2)因處置投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生凈收益30萬元。

　　(3)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬元。

　　(4)因存貨市價(jià)上升轉(zhuǎn)回上年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。

　　(5)因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加資本公積100萬元(已扣除了所得稅影響)。

　　(6)甲公司接受丁公司投資，增加資本公積60萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

　　(1).下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)的表述中，不正確的是( )。

　　A.來料加工業(yè)務(wù)所領(lǐng)用本公司原材料的成本計(jì)入加工成本

　　B.領(lǐng)用的來料加工原材料160萬元不計(jì)入甲公司的存貨成本

　　C.加工業(yè)務(wù)形成存貨的賬面價(jià)值為500萬元

　　D.加工業(yè)務(wù)形成存貨的賬面價(jià)值為340萬元

　　(2).上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2010年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響是(　)。

　　A.20萬元

　　B.-10萬元

　　C.90萬元

　　D.120萬元

　　(3).甲公司2010年度利潤(rùn)表“其他綜合收益”項(xiàng)目列示的金額為( )萬元。

　　A.100萬元

　　B.75萬元

　　C.160萬元

　　D.120萬元

　　5.甲公司于2009年1月1日將其自用房屋用于對(duì)外出租，該房屋的成本為1 500萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值為1 100萬元，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價(jià)值為1 200萬元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值，甲公司采用公允價(jià)值對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定該房屋自用時(shí)稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債余額為零。同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。

　　該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2009年12月31日的公允價(jià)值為1 800萬元。2009年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬元。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2010年12月31日的公允價(jià)值為1 700萬元。2010年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬元。適用的所得稅稅率為25%。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　(1).2009年12月31日有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是(　)。

　　A.2009年末“遞延所得稅負(fù)債”余額為168.75萬元

　　B.2009年末確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為168.75萬元

　　C.2009年應(yīng)交所得稅為250萬元

　　D.2009年所得稅費(fèi)用為250萬元

　　(2).2010年12月31日有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是(　)。

　　A.2010年末“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額為-6.25萬元

　　B.2010年末確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為3.125萬元

　　C.2010年應(yīng)交所得稅為256.25萬元

　　D.2010年所得稅費(fèi)用為250萬元