二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有( )。

　　A、以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本

　　B、以無形資產(chǎn)取得的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的賬面價值為投資資產(chǎn)成本

　　C、以自產(chǎn)貨物換取的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高價值和支付的相關(guān)稅費為成本

　　D、以外購的貨物取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有(　)。

　　A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

　　B、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

　　C、自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

　　D、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除

　　3、下列屬于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)選擇的企業(yè)有( )。

　　A、長期虧損的企業(yè)

　　B、低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)

　　C、關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)

　　D、與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)

　　4、下列選項中，關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理說法正確的有( )。

　　A、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔保費，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

　　B、非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)的非居民企業(yè)，應(yīng)以其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額減除計稅基礎(chǔ)后的余額繳納企業(yè)所得稅

　　D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備租給中國境內(nèi)企業(yè)使用，租賃期滿后設(shè)備所有權(quán)歸中國境內(nèi)企業(yè),以租賃費全額征收企業(yè)所得稅

　　5、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收相關(guān)規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有(　)。

　　A、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

　　B、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

　　C、能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的

　　D、能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的

　　6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策的陳述，正確的有( )。

　　A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的、或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際適用10%的稅率

　　B、符合條件的小型微利企業(yè)和國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%稅率

　　C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免征所得稅

　　D、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)的所得稅率為15%

　　7、下列項目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有(　)。

　　A、被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補

　　B、被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補

　　C、被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

　　D、被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

　　8、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　)。

　　A、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費

　　B、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費

　　C、當月購入固定資產(chǎn)當月計提的折舊支出

　　D、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

　　9、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有( )。

　　A、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

　　B、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　C、企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

　　D、企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有( )。

　　A、公益性捐贈支出

　　B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

　　C、固定資產(chǎn)的減值準備

　　D、會議費及差旅費

　　11、下列符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A、對企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　B、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當期直接扣除

　　C、債務(wù)重組中發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

　　D、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

　　12、下列各項中，關(guān)于收入的確認說法正確的有( )。

　　A、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入

　　B、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

　　C、銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)時確認收入

　　D、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷貨款時確認收入

　　13、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入確認收入的有( )。

　　A、企業(yè)將產(chǎn)品A用于生產(chǎn)產(chǎn)品B

　　B、企業(yè)將自建商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營

　　C、企業(yè)將資產(chǎn)用于用于職工獎勵

　　D、企業(yè)將資產(chǎn)用于股息分配

　　14、下列選項中，關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有( )。

　　A、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

　　B、在中國境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

　　C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

　　D、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　15、下列屬于保險公司繳納的保險保障基金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有( )。

　　A、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的

　　B、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的

　　C、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)4%的

　　D、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)0.8%的

　　16、下列屬于企業(yè)搬遷補償收入的有( )。

　　A、對被征用資產(chǎn)價值的補償

　　B、因搬遷、安置而給予的補償

　　C、對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償

　　D、資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款

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