2010注冊會計師《審計》沖刺實驗?zāi)�擬試題(4)

　　5.E注冊會計師負(fù)責(zé)審計戊公司2009年度財務(wù)報表。在考慮設(shè)計和實施審計程序以發(fā)現(xiàn)管理層舞弊行為時，E注冊會計師遇到下列情形，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).在對舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估后，E注冊會計師認(rèn)為戊公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險很高，則E注冊會計師通常實施的審計程序不包括(　)。

　　A.復(fù)核會計估計是否有失公允，從而可能產(chǎn)生舞弊導(dǎo)致的重大錯報

　　B.對注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性

　　C.對相關(guān)控制活動的運行有效性進(jìn)行測試

　　D.測試日常會計核算過程中做出的會計分錄以及為編制財務(wù)報表做出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)

　　(2).在實施審計過程中，E注冊會計師發(fā)現(xiàn)戊公司的銷售經(jīng)理A貪污10萬元，此時E注冊會計師不應(yīng)當(dāng)采取的措施是(　)。

　　A.重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性

　　B.盡早向戊公司的治理層報告

　　C.重新評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，并考慮重新評估的結(jié)果對審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響

　　D.直接將該事項向監(jiān)管機構(gòu)報告

　　(3).注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對評估舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險確定的總體應(yīng)對措施不包括(　)。

　　A.考慮戊公司采用的會計政策

　　B.考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)

　　C.在選擇進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為戊公司預(yù)見或事先了解

　　D.在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序，或針對本期較早時間發(fā)生的交易事項或貫穿于本會計期間的交易事項實施測試

　　6.F注冊會計師負(fù)責(zé)審計S公司2009年度財務(wù)報表。在編制和歸整審計工作底稿時，F(xiàn)注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在，但無論以哪種形式存在，會計師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)針對審計工作底稿設(shè)計和實施適當(dāng)?shù)目刂疲�以實現(xiàn)的目的不包括(　)。

　　A.使審計工作底稿清晰的顯示其生成、修改及復(fù)核的時間和人員

　　B.防止未經(jīng)授權(quán)改動審計工作底稿

　　C.在審計業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時，保護信息的完整性和安全性

　　D.允許項目組和事務(wù)所的其他人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸審計工作底稿

　　(2).F注冊會計師在記錄審計過程時，對于特定項目或事項的識別特征需要特別注意，以下有關(guān)審計程序中測試的樣本的識別特征的說法中錯誤的是( )。

　　A.在對被審計單位生成的訂購單進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時，注冊會計師可能以訂購單的日期或編號作為測試訂購單的識別特征

　　B.對于觀察程序，注冊會計師必須以觀察的對象為識別特征

　　C.對于需要詢問被審計單位中特定人員的審計程序，注冊會計師可能會以詢問的時間、被詢問人的姓名以及職位作為識別特征

　　D.對于需要選取或復(fù)核既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項目的審計程序，注冊會計師可能會以實施審計程序的范圍作為識別特征

　　(3).注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷某一事項是否屬于重大事項，下列有關(guān)重大事項的說法中不正確的是(　)。

　　A.重大事項中應(yīng)當(dāng)包括導(dǎo)致F注冊會計師無法進(jìn)行存貨監(jiān)盤的情形

　　B.重大事項中應(yīng)當(dāng)包括注冊會計師對收入舞弊的考慮

　　C.如果識別出的信息與針對某重大事項得出的最終結(jié)論相矛盾或不一致，注冊會計師只要解決了該矛盾或不一致的情況即可，無須記錄形成最終結(jié)論時如何處理該矛盾或不一致的情況

　　D.F注冊會計師應(yīng)當(dāng)及時記錄與管理層、治理層和其他人員對重大事項的討論，包括討論的內(nèi)容、時間、地點和參加人員等

　　(4).下列有關(guān)審計工作底稿歸檔工作的表述中正確的是(　)。

　　A.在完成最終審計檔案的歸整工作前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保留那些已被取代的審計工作底稿的草稿

　　B.不管注冊會計師是否完成審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存10年

　　C.如果在歸檔期間對審計工作底稿做出的變動屬于事務(wù)性的，注冊會計師可以對其做出變動

　　D.永久性檔案主要是那些記錄內(nèi)容相對穩(wěn)定，具有長期使用價值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔案，比如總體審計策略和具體審計計劃