2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》隨章測(cè)試題：第5章

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　　第五章　職業(yè)道德基本原則和概念框架

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列選項(xiàng)中，不符合專業(yè)勝任能力要求的是( )。

　　A.在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，對(duì)或有事項(xiàng)向相關(guān)律師進(jìn)行咨詢

　　B.在對(duì)特殊存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，請(qǐng)專業(yè)評(píng)估師幫助確認(rèn)存貨計(jì)價(jià)

　　C.在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，在某特殊審計(jì)領(lǐng)域向有經(jīng)驗(yàn)的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師尋求幫助

　　D.在對(duì)某集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于該會(huì)計(jì)師事務(wù)所從未審計(jì)過合并財(cái)務(wù)報(bào)表，向其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師尋求幫助

　　2、保密不僅僅涉及信息披露，還要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能出于個(gè)人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了在執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息。在下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師透露被審計(jì)單位的商業(yè)信息不會(huì)視為違反保密的職業(yè)道德的是(　　)。

　　A.對(duì)因商業(yè)信息而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大不公允情況在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說明

　　B.在未取得客戶授權(quán)的情況下，向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)情況

　　C.因與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹有關(guān)情況

　　D.被審計(jì)單位的職員因與管理層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況

　　3、下列選項(xiàng)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反保密義務(wù)的是(　　)。

　　A.接受委托后，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在取得了被審計(jì)單位口頭授權(quán)后向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師請(qǐng)求查閱審計(jì)工作底稿，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供了支持

　　B.某利害關(guān)系人向法院起訴會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán)，向法院提交相關(guān)工作底稿作為抗辯的證據(jù)

　　C.未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán)，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

　　D.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客戶授權(quán)

　　4、以下對(duì)保密要求的說法中不正確的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密

　　B.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露其在執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息

　　C.如果法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或雇用單位的授權(quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶或雇用單位的涉密信息

　　D.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行披露

　　5、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持不同意審計(jì)客戶對(duì)某項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理，審計(jì)客戶可能不將計(jì)劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會(huì)計(jì)師事務(wù)所，該情形將因(　　)因素導(dǎo)致對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。

　　A.密切關(guān)系

　　B.自身利益

　　C.自我評(píng)價(jià)

　　D.外在壓力

　　6、以下屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是(　　)。

　　A.輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級(jí)員工

　　B.建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守

　　C.指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行

　　D.制定有關(guān)政策和程序，防止項(xiàng)目組以外的人員對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響

　　7、在承接業(yè)務(wù)的過程，下列可能對(duì)職業(yè)道德基本原則不會(huì)產(chǎn)生不利影響的是(　　)。

　　A.在推介自身和工作時(shí)，將自己的工作與其他會(huì)員的工作進(jìn)行比較

　　B.由于對(duì)提供的服務(wù)比較熟悉，報(bào)價(jià)低于同行的水平

　　C.根據(jù)事務(wù)所的規(guī)定，向介紹本業(yè)務(wù)的個(gè)人支付20%的業(yè)務(wù)中介費(fèi)用

　　D.在審計(jì)過程中，客戶委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展信息服務(wù)，由于專業(yè)有限，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將該業(yè)務(wù)介紹給一軟件公司，并向軟件公司收取了少量的業(yè)務(wù)提成費(fèi)用

　　8、下列有關(guān)職業(yè)道德概念框架具體運(yùn)用的有關(guān)描述中，正確的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要考取了注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論客戶事項(xiàng)前應(yīng)當(dāng)征得客戶的書面同意

　　D.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動(dòng)可能與客戶存在利益沖突，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定

　　9、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師被要求提供第二次意見，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響可將其降至可接受水平。下列防范措施中不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.征得被審計(jì)單位的同意后與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

　　B.在與被審計(jì)單位的溝通函件中闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見的局限性

　　C.向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見的復(fù)印件

　　D.直接與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通并向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見的復(fù)印件

　　10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)收費(fèi)時(shí)，下列違反了職業(yè)道德守則的是(　　)。

　　A.審計(jì)費(fèi)用應(yīng)考慮從事該業(yè)務(wù)可能耗用的時(shí)間等因素

　　B.審計(jì)費(fèi)用根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告能否獲得銀行貸款的批準(zhǔn)來確定

　　C.審計(jì)費(fèi)用是根據(jù)所提供服務(wù)的性質(zhì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力等因素來確定

　　D.審計(jì)費(fèi)用是根據(jù)支付給以前的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的費(fèi)用來確定

　　11、下列情形中，沒有違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證服務(wù)

　　C.某項(xiàng)目經(jīng)理已經(jīng)連續(xù)五年對(duì)W公司審計(jì)，由于對(duì)W公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作

　　D.除非法律法規(guī)允許或要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)保管客戶資金和其他資產(chǎn)的責(zé)任