2012年注冊會計師《審計》隨章測試題：第5章

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　　第五章　職業(yè)道德基本原則和概念框架

　　一、單項選擇題

　　1、下列選項中，不符合專業(yè)勝任能力要求的是( )。

　　A.在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，對或有事項向相關(guān)律師進(jìn)行咨詢

　　B.在對特殊存貨進(jìn)行計價測試時，請專業(yè)評估師幫助確認(rèn)存貨計價

　　C.在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，在某特殊審計領(lǐng)域向有經(jīng)驗的其他注冊會計師尋求幫助

　　D.在對某集團(tuán)合并財務(wù)報表進(jìn)行審計時，由于該會計師事務(wù)所從未審計過合并財務(wù)報表，向其他會計師事務(wù)所有經(jīng)驗的注冊會計師尋求幫助

　　2、保密不僅僅涉及信息披露，還要求注冊會計師不能出于個人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了在執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息。在下列情形中，注冊會計師透露被審計單位的商業(yè)信息不會視為違反保密的職業(yè)道德的是(　　)。

　　A.對因商業(yè)信息而導(dǎo)致的財務(wù)報表重大不公允情況在審計報告中進(jìn)行說明

　　B.在未取得客戶授權(quán)的情況下，向后任注冊會計師提供已審計財務(wù)報表的有關(guān)情況

　　C.因與其他會計師事務(wù)所的注冊會計師交流經(jīng)驗的需要而介紹有關(guān)情況

　　D.被審計單位的職員因與管理層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況

　　3、下列選項中，會計師事務(wù)所違反保密義務(wù)的是(　　)。

　　A.接受委托后，后任注冊會計師在取得了被審計單位口頭授權(quán)后向前任注冊會計師請求查閱審計工作底稿，前任注冊會計師向后任注冊會計師提供了支持

　　B.某利害關(guān)系人向法院起訴會計師事務(wù)所，要求會計師事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任，會計師事務(wù)所未經(jīng)被審計單位授權(quán)，向法院提交相關(guān)工作底稿作為抗辯的證據(jù)

　　C.未經(jīng)被審計單位授權(quán)，向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

　　D.接受注冊會計師協(xié)會依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客戶授權(quán)

　　4、以下對保密要求的說法中不正確的是(　　)。

　　A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密

　　B.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，注冊會計師可以披露其在執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息

　　C.如果法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或雇用單位的授權(quán)，注冊會計師可以披露客戶或雇用單位的涉密信息

　　D.接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)的質(zhì)量檢查，此時注冊會計師有權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行披露

　　5、如果會計師事務(wù)所堅持不同意審計客戶對某項交易的會計處理，審計客戶可能不將計劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會計師事務(wù)所，該情形將因(　　)因素導(dǎo)致對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。

　　A.密切關(guān)系

　　B.自身利益

　　C.自我評價

　　D.外在壓力

　　6、以下屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是(　　)。

　　A.輪換鑒證業(yè)務(wù)項目組合伙人和高級員工

　　B.建立懲戒機制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守

　　C.指定高級管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運行

　　D.制定有關(guān)政策和程序，防止項目組以外的人員對業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響

　　7、在承接業(yè)務(wù)的過程，下列可能對職業(yè)道德基本原則不會產(chǎn)生不利影響的是(　　)。

　　A.在推介自身和工作時，將自己的工作與其他會員的工作進(jìn)行比較

　　B.由于對提供的服務(wù)比較熟悉，報價低于同行的水平

　　C.根據(jù)事務(wù)所的規(guī)定，向介紹本業(yè)務(wù)的個人支付20%的業(yè)務(wù)中介費用

　　D.在審計過程中，客戶委托注冊會計師開展信息服務(wù)，由于專業(yè)有限，注冊會計師將該業(yè)務(wù)介紹給一軟件公司，并向軟件公司收取了少量的業(yè)務(wù)提成費用

　　8、下列有關(guān)職業(yè)道德概念框架具體運用的有關(guān)描述中，正確的是(　　)。

　　A.注冊會計師只要考取了注冊會計師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力

　　B.會計師事務(wù)所推介審計客戶的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響

　　C.注冊會計師在與現(xiàn)任注冊會計師討論客戶事項前應(yīng)當(dāng)征得客戶的書面同意

　　D.如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定

　　9、如果注冊會計師被要求提供第二次意見，應(yīng)當(dāng)評價不利影響的重要程度并在必要時采取防范措施消除不利影響可將其降至可接受水平。下列防范措施中不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.征得被審計單位的同意后與現(xiàn)任注冊會計師進(jìn)行溝通

　　B.在與被審計單位的溝通函件中闡述注冊會計師意見的局限性

　　C.向現(xiàn)任注冊會計師提供第二次意見的復(fù)印件

　　D.直接與現(xiàn)任注冊會計師進(jìn)行溝通并向現(xiàn)任注冊會計師提供第二次意見的復(fù)印件

　　10、注冊會計師在確定審計收費時，下列違反了職業(yè)道德守則的是(　　)。

　　A.審計費用應(yīng)考慮從事該業(yè)務(wù)可能耗用的時間等因素

　　B.審計費用根據(jù)注冊會計師關(guān)于客戶財務(wù)報表的報告能否獲得銀行貸款的批準(zhǔn)來確定

　　C.審計費用是根據(jù)所提供服務(wù)的性質(zhì)和注冊會計師的專業(yè)能力等因素來確定

　　D.審計費用是根據(jù)支付給以前的注冊會計師的費用來確定

　　11、下列情形中，沒有違背注冊會計師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系

　　B.注冊會計師采用或有收費的方式向客戶提供鑒證服務(wù)

　　C.某項目經(jīng)理已經(jīng)連續(xù)五年對W公司審計，由于對W公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度財務(wù)報表審計工作

　　D.除非法律法規(guī)允許或要求，注冊會計師應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)保管客戶資金和其他資產(chǎn)的責(zé)任