2012年注冊會計師《審計》隨章測試題：第5章

　　二、多項選擇題

　　1、注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如果遇到下列情形仍然與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則違背誠信基本原則(　　)。

　　A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假

　　B.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細賬遺漏了許多重要的往來單位

　　C.注冊會計師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對同一問題的陳述完全相反

　　D.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導(dǎo)致大額違約賠款而未作任何披露

　　2、下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的說法中，正確的有( )。

　　A.如果存在導(dǎo)致職業(yè)判斷出現(xiàn)偏差，會員不得提供相關(guān)專業(yè)服務(wù)

　　B.獨立性有兩個方面，實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立

　　C.注冊會計師不得無根據(jù)地比較其他注冊會計師的工作

　　D.在未經(jīng)被審計單位允許的前提下，注冊會計師不得接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查

　　3、甲公司(上市公司)擬聘請ABC會計師事務(wù)所審計其2009年度財務(wù)報表，以下情況屬于因自我評價產(chǎn)生不利影響的有(　　)。

　　A.ABC會計師事務(wù)所派遣A注冊會計師為甲公司提供編制2009年會計記錄和財務(wù)報表服務(wù)，A為此次審計項目組成員

　　B.2009年5月中旬，在甲公司與其客戶丙公司之間發(fā)生訴訟時，注冊會計師B擔(dān)任其辯護人，此次審計安排B加入審計項目組

　　C.ABC會計師事務(wù)所的C注冊會計師現(xiàn)兼任甲公司總經(jīng)理，C為此次審計項目組成員

　　D.甲公司總經(jīng)理的妻子D是ABC會計師事務(wù)所的員工，D為此次審計項目組成員

　　4、下列關(guān)于注冊會計師執(zhí)業(yè)道德的描述中，不正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場

　　B.前任注冊會計師未經(jīng)被審計單位同意提供給后任注冊會計師工作底稿

　　C.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會員無須對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密

　　D.注冊會計師接受客戶贈送的別墅，這種情況屬于自我評價導(dǎo)致不利影響的情形

　　5、下列情況中，可能會對注冊會計師職業(yè)道德的遵循產(chǎn)生不利影響的有(　　)。

　　A.接受客戶提供的禮品或款待

　　B.持有被審計單位的股票

　　C.代為保管客戶資金或其他資產(chǎn)

　　D.與客戶的高級管理人員之間存在主要近親屬關(guān)系

　　6、在接受某一新客戶或在承接某一客戶業(yè)務(wù)前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價不利影響的重要程度，并在必要時可能采取以下防范措施(　　)。

　　A.對客戶進行了解

　　B.獲取客戶對改進公司治理或內(nèi)部控制的承諾

　　C.利用專家的工作

　　D.就執(zhí)行業(yè)務(wù)的時間要求與客戶達成一致

　　7、注冊會計師為了消除或有收費導(dǎo)致的不利影響，可以采取的措施包括(　　)。

　　A.向預(yù)期的報告使用者披露注冊會計師所執(zhí)行的工作及收費的基礎(chǔ)

　　B.預(yù)先就收費的基礎(chǔ)與客戶達成書面協(xié)議

　　C.實施質(zhì)量控制政策和程序

　　D.由獨立第三方復(fù)核注冊會計師已執(zhí)行的工作

　　8、保管客戶資金或其他資產(chǎn)可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，尤其可能對客觀和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響。注冊會計師受托管理他人資金(或其他資產(chǎn))時，應(yīng)當(dāng)采取下列措施(　　)。

　　A.隨時準(zhǔn)備向相關(guān)人員報告資產(chǎn)及由其產(chǎn)生的任何收入、紅利或利得

　　B.將客戶資金或其他資產(chǎn)與其個人或會計師事務(wù)所的資產(chǎn)分開

　　C.遵守所有與持有資產(chǎn)和履行報告義務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)

　　D.僅按照預(yù)定用途使用這些資產(chǎn)

　　9、下列關(guān)于注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用的描述中，正確的有(　　)。

　　A.如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益與客戶存在利益沖突，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知客戶這一情況，并獲得客戶同意以在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　B.任何情況下，注冊會計師均應(yīng)拒絕承擔(dān)保管客戶資金或其他資產(chǎn)的責(zé)任

　　C.注冊會計師不應(yīng)通過廣告或其他不恰當(dāng)?shù)臓I銷方式拓展業(yè)務(wù)

　　D.如果注冊會計師為獲得某一客戶支付介紹費，將對客觀性、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生自身利益導(dǎo)致的不利影響