注冊會計師考試《稅法》模擬試題（一）

　　一、單項選擇題

　　1.某企業(yè)出口一批貨物，其離岸價格為600萬元，占全部內、外銷銷售額的60%，該貨物的出口退稅率為9%，征收率為17%。其購進時的全部進項稅為200萬元，內銷的銷項稅額為68萬元，則該企業(yè)D的 出口退稅額為()。

　　A.200萬元 B.48萬元 C. 64萬元 D. 32萬元

　　2.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所應當在每次預繳所得稅的期限內，向當地稅務機關報送預交所得稅申報表，年度終了后()內，報送年度所得稅申報表和會計決算報表。

　　A.15日B.5個月C.4個月D.6 日

　　3.個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡屬于()的減半征收土地增值稅。

　　A.滿1年未滿 2年B.滿2年未滿3年 C.滿3年未滿5年D.滿5年或5年以上

　　4.某建筑安裝工程公司與某大廈籌住處簽訂了一承包金額為8000萬元的工程承包合同時，又將其中的3000萬元分包站某安裝公司，1000萬元工程分包給某裝飾公司，并簽訂了正式合同，則該建筑安裝工程公司應納的印花稅稅額為()

　　A.2.4萬元B.2萬元C.1.2萬元D.3.6萬元

　　5. 某納稅人自產一批白酒用于本企業(yè)職工福利、當月沒有同類產品價格可以參照，而按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格為( )。

　　A.(材料成本十加工費)÷(1一消費稅稅率)B.(成本十利潤)÷(1一消費稅稅率)C.成本÷(l十成本利潤率)D.(成本十利潤)÷(1十消費稅稅率)

　　6.某業(yè)余歌手每天到娛樂場所演唱，每晚的演唱收入為1000元，若一個月按30天計算，則該歌手每月應納的個人所得稅為()。

　　A.5200元B.5600元 C.1200元 D.5840 元

　　7. 金融機構以利息收入金額作為營業(yè)稅計稅依據的有()。

　　A.金融機構將借入的資金貸與他人使用的業(yè)務B.金融機構將吸收的儲蓄存款貸與他人使用的業(yè)務C.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務D.金融機構直接向國外借入外匯資金、再貸給國內企業(yè)的業(yè)務

　　8.某企業(yè)開采原煤200噸，其中150噸對外銷售，30噸用于換取企業(yè)所需的原材料，另外20噸用于職工取暖，已知原煤的單位稅額為5元/ 噸，則該單位應納的資源稅為()。

　　A.750元B.900元C.1000元D.850元

　　9.某單位委托A企業(yè)加工一批煙絲，已知煙葉的成本為10萬元，該單位支付加工費0.4萬元，煙絲的消費稅率為30%，該單位和土企業(yè)的城建稅率分別為7%、5%，則A企業(yè)應代扣代交的城建稅為

　　A. 1400元B.1000元C.420元D.300元

　　10. 某新辦企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本為1000萬元，并取消工商營業(yè)執(zhí)照，開業(yè)之初即簽訂了一項價值600萬元的購銷合同，該單位共設置了6本非資金賬簿，已辦理了稅務登記，并取得稅務登記證書，則該企業(yè)一共應交()印花稅。

　　A.36.8萬元 B.6835元 C.6840元 D. 40.68萬元

　　11.某單價l99年6月3日進口一批貨物，關稅的完稅價格為100萬元，關稅的稅率為40%，海關已于當日填發(fā)稅款繳款書，由于該單位資金周轉發(fā)生困難，直至6月30日才一次交情關稅款，則該單位應交納的關稅滯納金為()。

　　A.400元 B. 12000元 C.8000 元 D.10800元

　　12.根據目前的管理體制，我國國有企事業(yè)單位和涉外企業(yè)的財務、會計制度由()主管。

　　A.國務院B.財政部C.國家稅務總局D.全國人大財經委員會

　　13.根據《征管法》規(guī)定，可以對下述單位采取稅收保全措施()。

　　A.企業(yè)單位B.扣繳義務人C.納稅擔保人D.事業(yè)單位

　　14.企業(yè)來源于境內、境外的所得，都應當在我國匯總納稅，按我國稅法規(guī)定，境外所得的已納稅款，允許按規(guī)定計算扣除限額進行抵扣。如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過部分可進行下列處理( )。

　　A.列為當年費用支出B.從本年度的應納稅所得額中扣除C.用以后年度稅額扣除的余額補扣，補扣期限最多不超過5年D.從以后年度境外所得中扣除

　　15.某牛產性外商企業(yè)1990年 4月成立，經稅務部門審定的8年應納稅所得額如下表，假定所得稅稅率為15%，該企業(yè)8年應納的企業(yè)所得稅額()萬元。

　　二、多項選擇題

　　1.下列實行4%征收率征收增值稅的企業(yè)或貨物是()

　　A.貨物期貨 B.小規(guī)模商業(yè)企業(yè)C.免稅商品、零售免稅貨物 D.單位和個體經營者銷售自己使用過的摩托車

　　2.外商投資企業(yè)和我國企業(yè)所得稅法屬于我國稅收的( )

　　A. 稅收普通法B.稅收實體法C.稅收程序法D.對所得額課稅的稅法

　　3.下列既可以實行比例稅率，又可以實行定額稅率征收稅款的稅種有(　)。

　　A.消費稅B.資源稅C.印花稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　4.城鄉(xiāng)房地產經營開發(fā)公司建造商品房出售的，其應交納的固定資產投資方向調節(jié)稅由()交納。

　　A.開發(fā)公司　B.購房單位C.稅務機關委托開發(fā)公司代扣代交D.稅務機關委托購房單位代扣代交

　　5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人可能是(　)

　　A.擁行使用權的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.土地的所有人