四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)
1．某鹽場2008年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購人包裝袋一批，增值稅發(fā)票注明價款120萬元，稅款20．4萬元，支付運雜費1．3萬元，取得運雜費發(fā)票。
(2)外購液體鹽0．2萬噸用于固體鹽的加工，支付含稅款項10．17萬元，取得增值稅發(fā)票，該批液體鹽全部投入固體精制鹽生產(chǎn)。
(3)銷售自產(chǎn)原鹽3萬噸，每噸含增值稅價格400元，支付運輸費1萬元，取得運費發(fā)票。
(4)將自產(chǎn)原鹽0．5萬噸與一家工具廠以物易物，按照含稅出廠價等價換取一批制鹽小工具；另將自產(chǎn)原鹽0．4萬噸按照含稅出廠價等價換取食品加工廠的一批罐頭制品改善職工食堂伙食，上述以物易物均互開了增值稅發(fā)票。
(5)用原鹽加工成粉精鹽2萬噸、精制鹽0．52萬噸并全部銷售，取得不含稅銷售額1300萬元。
該鹽場固體原鹽單位稅額為15元／噸。該鹽場1噸固體原鹽可加工粉精鹽0．8噸、1噸固體原鹽可加工精制鹽0．65噸。
假定上述需要認證的發(fā)票均經(jīng)過認證，要求計算：
(1)該企業(yè)應(yīng)納的資源稅；
(2)該企業(yè)當期可抵扣的增值稅的進項稅；
(3)該企業(yè)當期應(yīng)繳的增值稅。
2．A廠為大型機器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)，具備建筑業(yè)安裝資質(zhì)。2008年3月與同一市區(qū)B股份有限公司簽訂的建設(shè)工程施工總包合同(含稅)中注明如下業(yè)務(wù)：
(1)A廠向B公司銷售其自產(chǎn)機器設(shè)備二套并負責安裝，設(shè)備價款2000000元、安裝費80000元。
(2)A廠為保證安裝速度和質(zhì)量，將上述設(shè)備中的重要組件(通訊設(shè)備部分)分包給來自縣城的c企業(yè)(系增值稅一般納稅人，有建筑安裝資質(zhì))，簽訂分包合同約定C企業(yè)提供C企業(yè)自產(chǎn)重要設(shè)備組件800000元并負責安裝，安裝費用20000元。
(3)為B公司安裝B公司自行購置E廠的機器設(shè)備五臺，安裝費150000元。
(4)A廠為保證安裝速度和質(zhì)量，將上述E廠制造設(shè)備的線路安裝和油漆工程分包給D施工隊，簽訂合同約定分包費用40000元。
假定A企業(yè)當期共發(fā)生增值稅進項稅額200000元，未發(fā)生其他業(yè)務(wù)，在當期按照合同規(guī)定收付了款項，要求計算：
(1)A廠應(yīng)納的增值稅；
(2)A廠應(yīng)納的營業(yè)稅；
(3)A廠應(yīng)繳納的印花稅；
(4)A廠應(yīng)代扣代繳的稅款。
3．某市商業(yè)銀行應(yīng)收未收利息核算期為90日，2008年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
(1)吸收居民儲蓄，支付利息200萬元，向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入700萬元，逾期貸款的罰息收入6萬元�！�
(2)為供電部門代收電費收取150萬元，按合同將代收電費支付給供電部門135萬元。
(3)4月1日受A公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率9％，約定幫企業(yè)收到利息后，按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費，銀行如期幫助A公司收回本息。
(4)4月10日購進有價證券支付600萬元，含購買過程中的稅金費用1萬元；5月22日以650萬元的價格賣出，含賣出過程中的稅金2萬元。
(5)4月15日受B公司委托發(fā)放貸款，金額2000萬元，貸款期限2個月，年利息率9％，約定幫企業(yè)貸出款項時，按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費，季末未能如期幫助A公司收回本息。
(6)2007年2月1日向某企業(yè)貸款500萬元，貸款期限1年，年利息率8％。該貸款至2008年6月30日仍未收回，企業(yè)也未向銀行支付利息。
(7)2007年4月1日向某商場定期貸款1000萬元，貸款期限1年，年利息率8％。該貸款至2008年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。
要求計算：
(1)該銀行2008年第2季度貸款應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
(2)該銀行2008年第2季度除貸款外的其他業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
(3)該銀行2008年第2季度應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
4．5月是某地區(qū)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的征期，按規(guī)定應(yīng)繳納1—6月的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A服裝企業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅的相關(guān)情況如下：
(1)建筑物賬面擁有廠房原值25000000元，3月份給廠房安裝了智能樓宇設(shè)施，整體安裝價值2000000元；建筑物賬面還擁有露天游泳池，原值300萬元；獨立圍墻價值150萬元。該企業(yè)占地面積6000平方米，其中300平方米無償給消防隊存放消防設(shè)施；
(2)A企業(yè)由于丟失換發(fā)《營業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》、《銀行開戶許可證》各一份；
(3)訂立借款合同一份貸款500萬元，應(yīng)付利息50萬元；
(4)投綜合財產(chǎn)保險一份，保額1000萬元，交納保險費40000元；投機動車保險三份，保險金額50萬元，應(yīng)交保險費12000元，保單列明無賠償優(yōu)待金1200元，實際應(yīng)收保費10800元；
(5)簽訂受托加工合同，為煉鋼廠加工工作服。由煉鋼廠提供面料和主要襯料100萬元，本企業(yè)代墊輔料2萬元并收取加工費3萬元，該合同本月簽訂并未在當月執(zhí)行；
(6)簽訂加工合同，由食品廠提供服裝樣衣，本企業(yè)購買主要材料80萬元，并收取加工費2萬元，為食品廠加工工作服，該合同本月簽訂并未在當月執(zhí)行；
(7)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利申請權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額10000元，在當月取得收入；
(8)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項購入的商標權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，購人原價60000元，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額100000元，在當月取得收入；
(9)與鐵路部門簽訂貨物運輸合同，注明運費金額(含保管費)80000元。
(上述發(fā)票均經(jīng)過認證；該企業(yè)當?shù)胤慨a(chǎn)稅損耗減除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米年稅額10元)
要求計算：
(1)該企業(yè)上半年應(yīng)納的房產(chǎn)稅；
(2)該企業(yè)上半年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅；
(3)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅；
(4)保險單應(yīng)納印花稅；
(5)貸款合同應(yīng)納印花稅；
(6)與煉鋼廠加工服裝合同應(yīng)納印花稅；
(7)與食品廠加工服裝合同應(yīng)納印花稅；
(8)轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)應(yīng)納印花稅；
(9)轉(zhuǎn)讓商標權(quán)應(yīng)納印花稅；
(10)與鐵路部門簽訂貨物運輸合同應(yīng)納印花稅。
