2009年注冊會計師考試新制度稅法第二章練習題

　　2、已知遠洋公司為一轎車生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2009年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)1月從國內(nèi)購進汽車配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，取得的貨運發(fā)票上注明運費10萬元，建設基金2萬元;

　　(2)1月在國內(nèi)銷售發(fā)動機10臺給一小規(guī)模納稅人，取得收入28.08萬元;出口發(fā)動機80臺，取得銷售額200萬元;

　　(3)2月進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，從海關運往企業(yè)所在地取得普通發(fā)票支付運輸費7萬元;

　　(4)2月進口兩臺機械設備，支付給國外的買價60萬元，相關稅金3萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費6萬元，保險費2萬元，從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費4萬元;

　　(5)2月國內(nèi)購進鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用12萬元、裝卸費用3萬元;當月將30%用于企業(yè)基建工程;

　　(6)2月從再生資源經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬元，另支付運輸費、裝卸費共計6萬元;

　　(7)2月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定2月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);

　　(8)2月銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻的業(yè)務人員，以成本價核算取得銷售金額80萬元;

　　(9)2月企業(yè)新設計生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，將其贈送給某汽車銷售公司，市場上無B型轎車銷售價格。

　　其他相關資料：①該企業(yè)進口原材料和機械設備的關稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費稅率12%;③B型小轎車成本利潤率8%;④城市維護建設稅稅率7%;⑤教育費附加征收率3%;⑥退稅率13%;⑦相關票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務機關認證。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù);

　　(1)計算企業(yè)1月份應退的增值稅;

　　(2)計算企業(yè)1月份留抵的增值稅;

　　(3)計算企業(yè)2月進口原材料應繳納的關稅;

　　(4)計算企業(yè)2月進口原材料應繳納的增值稅;

　　(5)計算企業(yè)2月進口機械設備應繳納的關稅;

　　(6)計算企業(yè)2月進口機械設備應繳納的增值稅;

　　(7)計算企業(yè)2月國內(nèi)購進鋼材和運費可抵扣的進項稅額;

　　(8)計算企業(yè)2月購入報廢汽車部件可抵扣的進項稅額;

　　(9)計算企業(yè)2月銷售A型小轎車的銷項稅額;

　　(10)計算企業(yè)2月B型小轎車的銷項稅額;

　　(11)計算企業(yè)2月應繳納的增值稅;

　　(12)計算企業(yè)2月應繳納的消費稅(不含進口環(huán)節(jié));

　　(13)計算企業(yè)2月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。