2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新制度稅法第二章練習(xí)題

　　6、下列關(guān)于涉稅政策的陳述，不正確的是( )。

　　A、二甲醚屬于免征增值稅的項(xiàng)目

　　B、海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣

　　C、納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額

　　D、一般納稅人注銷(xiāo)或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅

　　7、專(zhuān)用發(fā)票必須按時(shí)開(kāi)具，不得提前和滯后，下列做法中不符合專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限要求的是( )。

　　A、采用交款提貨結(jié)算方式，為收到貨款的當(dāng)天開(kāi)具

　　B、采用預(yù)收貨款方式，于收到貨款的當(dāng)天開(kāi)具

　　C、采用分期付款結(jié)算方式，于合同約定的收款日期當(dāng)天開(kāi)具

　　D、將貨物作為投資提供給其他單位，于貨物移送的當(dāng)天開(kāi)具

　　8、下列關(guān)于增值稅涉稅政策的陳述，不正確的是( )。

　　A、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓?zhuān)�不屬于增值稅的征稅范�?/P>

　　B、對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)�、自�?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，征收增值稅

　　C、利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力適用增值稅即征即退50%

　　D、納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅

　　9、某食品公司為增值稅一般納稅人，本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元(耗用上月外購(gòu)材料15萬(wàn)元)的食品發(fā)給職工，同時(shí)將上月外購(gòu)的一批干魚(yú)、海鮮罐頭(增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元)作為過(guò)節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻(xiàn)的銷(xiāo)售職員，則下列選項(xiàng)說(shuō)法正確的是( )。

　　A、應(yīng)反映銷(xiāo)項(xiàng)稅額3.74萬(wàn)元 B、應(yīng)反映銷(xiāo)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元 C、應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬(wàn)元 D、應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額4.55萬(wàn)元

　　10、某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人，2008年5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元;為消費(fèi)者提供服務(wù)取得首飾修理費(fèi)2270元。假定當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額( )元。

　　A、4940.17 B、5270 C、7264.96 D、7594.79