2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試新制度稅法第二章練習(xí)題

　　2、甲洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2009年2月購(gòu)銷情況如下：

　　(1)外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批，取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價(jià)4000萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，取得的是供貨方開具的普通銷售發(fā)票;

　　(2)向本市某公司銷售A型號(hào)洗衣機(jī)50000臺(tái)，出廠單價(jià)0.2萬元(含稅價(jià))。因該公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了5%的銷售折扣。另獎(jiǎng)2臺(tái)給購(gòu)貨人;

　　(3)外購(gòu)零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬元，專用發(fā)票未通過認(rèn)證;

　　(4)采取分期收款方式向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價(jià)格銷售A型號(hào)洗衣機(jī)1000臺(tái)，合同約定本月約定收款一半，但款項(xiàng)至今未收到;

　　(5)進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格10萬美元，匯率為：1美元=7元人民幣，關(guān)稅稅率為10%;

　　(6)向本市一新落成的乙商場(chǎng)銷售A型號(hào)洗衣機(jī)800臺(tái)。由本企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入1萬元，裝卸費(fèi)2000元。為此購(gòu)汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000元，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;

　　(7)無償提供給本企業(yè)招待所A型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)(洗衣機(jī)單位生產(chǎn)成本1200元)。按出廠價(jià)的60%售給職工A型號(hào)洗衣機(jī)140臺(tái)(稅務(wù)機(jī)關(guān)核定售價(jià)偏低);

　　(8)采取以物易物方式向丙廠提供A型號(hào)洗衣機(jī)2000臺(tái)，丙廠向本企業(yè)提供等價(jià)的B配件40000件。雙方開出的均是普通發(fā)票。(注：洗衣機(jī)的型號(hào)、品質(zhì)、價(jià)格等均完全一致。)

　　(9)年初購(gòu)進(jìn)的材料，由于庫存保管不善被盜，賬面價(jià)值為80萬元，該批材料進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額;

　　(2)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅;

　　(3)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(4)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額。