2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題(13)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1

　　[答案] B

　　[解析] 2006年1月1日、2008年12月31日未在中國(guó)，這兩年不是居民納稅人。2007年多次離境不超過(guò)90天，為居民納稅人。

　　2

　　[答案] C

　　[解析] 在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費(fèi)用2000元，不符合享受附加減除費(fèi)用的范圍。對(duì)于在我國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費(fèi)用的規(guī)定

　　3

　　[答案] C

　　[解析] 該外籍專家為在華居住不超過(guò)90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。

　　11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅=〔(30000+10000×8.25-4800)×45%-15375〕×30000÷(30000+10000×8.25)×24.5÷30=7206.27(元)。

　　4

　　[答案] A

　　[解析] 捐贈(zèng)扣除限額=(3000-800)×30%=660(元)，實(shí)際捐贈(zèng)超過(guò)限額，按限額扣除;

　　全年演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800-660)×20%×12=3696(元)。

　　5

　　[答案] C

　　[解析] 李某售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：[12×600-110-(1000×10+150)×600÷1000]×20%=200(元)。

　　6

　　[答案] D

　　[解析] 選項(xiàng)AC屬于稿酬所得，選項(xiàng)B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　7

　　[答案] A

　　[解析] 稿酬所得個(gè)人所得稅在我國(guó)抵免限額=40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)，境外實(shí)際繳納4500元，無(wú)需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅;將手稿原件公開(kāi)拍賣取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

　　8

　　[答案] D

　　[解析] 提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，屬于稿酬所得的，不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。

　　9

　　[答案] B

　　[解析] 股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=〔30000×(4-2.5)÷8×20%-375〕×8=6000(元)。

　　10

　　[答案] B