2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺模擬試題(2)

　　一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)

　　1.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項(xiàng)A、B、D是稅法適用原則;稅法基本原則包括稅收法定原則、稅法公平原則、稅收效率原則、實(shí)質(zhì)課稅原則。

　　【該題針對(duì)“稅法的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10082007】

　　2.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項(xiàng)A屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售;選項(xiàng)C屬于增值稅混合銷(xiāo)售;選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售。

　　【該題針對(duì)“混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10082008】

　　3.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：6月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(100-7)÷(1-13%)×13%+7÷(1-7%)×7%=14.42(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10082009】

　　4.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=150×(17%-13%)=6(萬(wàn)元)

　　(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=260×(17%-13%)-6=4.4(萬(wàn)元)

　　(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=120×17%-(51-4.4)-22=-48.20(萬(wàn)元)

　　(4)免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×材料出口貨物的退稅稅率=150×13%=19.50(萬(wàn)元)

　　(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=260×13%-19.50=14.30(萬(wàn)元)

　　(6)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=14.30(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“出口貨物退稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10082010】

　　5.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：納稅人用于交換的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)交消費(fèi)稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元)

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10082011】

　　6.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：自2010年1月1日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(220-150)×5%+460×5%=26.5(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10082012】

　　7.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：外商投資企業(yè)不繳納城建稅，所以選項(xiàng)A不正確。

　　【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10082015】