2010年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(2)

　　四、綜合題(本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

　　1.河北某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務(wù)，2009年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)1月5日，從某種植公司購進(jìn)玉米150噸，總價(jià)款30萬元，取得了農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;

　　1月12日，從國內(nèi)購進(jìn)修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，取得的稅控系統(tǒng)開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金2萬元;

　　(2)1月25日，出口自產(chǎn)高檔糧食白酒1噸，出口離岸價(jià)格16萬元，已經(jīng)按規(guī)定納稅申報(bào);

　　(3)2月5日，進(jìn)口原材料一批，支付給國外買價(jià)120萬元，包裝材料8萬元，到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付，取得貨運(yùn)發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7萬元;

　　(4)2月進(jìn)口兩臺(tái)電子釀酒機(jī)械設(shè)備自用，支付給國外的買價(jià)60萬元，相關(guān)稅金3萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元;

　　(5)2月國內(nèi)購進(jìn)一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬元、裝卸費(fèi)用3萬元，未取得貨運(yùn)發(fā)票;當(dāng)月將30%用于企業(yè)職工食堂;

　　(6)2月將單位用過的舊汽車出售，取得含稅收入12.8萬元，開具普通發(fā)票;

　　(7)2月1日將自產(chǎn)A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商，約定2月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);

　　(8)2月12銷售自產(chǎn)A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶，以成本價(jià)核算取得銷售金額80萬元;

　　(9)2月25日，企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災(zāi)，購進(jìn)的玉米質(zhì)量發(fā)生異變，成本為15萬元;2月28日，前期購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)貨品由于管理不善被盜，賬面成本為2.58萬元。

　　其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②白酒成本利潤率10%;③退稅率13%;④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

　　(1)計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅;

　　(2)計(jì)算企業(yè)1月份留抵的增值稅;

　　(3)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;

　　(4)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅;

　　(5)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅;

　　(6)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;

　　(7)計(jì)算企業(yè)2月銷售電話機(jī)的增值稅;

　　(8)計(jì)算企業(yè)2月銷售A型白酒的銷項(xiàng)稅額;

　　(9)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅;

　　(10)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。