2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(2)

　　2.某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2009年銷(xiāo)售化妝品取得不含稅收入3500萬(wàn)元，國(guó)債利息收入120萬(wàn)元，金融債券利息收入12萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　(1)企業(yè)隱瞞設(shè)備出租收入，當(dāng)年租金收入為100萬(wàn)元;

　　(2)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)950萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元，還包括支付企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用12.8萬(wàn)元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)25萬(wàn)元;

　　(3)營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元(含通過(guò)政府部門(mén)向受災(zāi)地區(qū)捐款56萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)16萬(wàn)元;還包括支付的傭金支出55萬(wàn)元);

　　(4)8月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款70萬(wàn)元，增值稅11.9萬(wàn)元，殘值率5%，預(yù)計(jì)使用10年;

　　(5)在A(yíng)國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年A國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元;從A國(guó)分后稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元，尚未入賬處理;

　　(6)已知企業(yè)2007年度虧損20萬(wàn)元，2008年度虧損35萬(wàn)元，2008年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)200萬(wàn)元;企業(yè)2009年與中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂銷(xiāo)售合同確認(rèn)的收入金額是1000萬(wàn)元(已計(jì)入銷(xiāo)售收入中)。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算隱瞞的收入應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅額;

　　(2)計(jì)算廣告費(fèi)的調(diào)整額;

　　(3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額;

　　(4)計(jì)算專(zhuān)用設(shè)備對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)及應(yīng)納稅所得額的影響額;

　　(5)計(jì)算調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;

　　(6)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額;

　　(7)計(jì)算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用的納稅調(diào)整額;

　　(8)計(jì)算境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅;

　　(9)計(jì)算A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額;

　　(10)計(jì)算年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。