2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(2)

　　14.某電腦股份有限公司(一般納稅人)銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元/臺(tái)，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，另收取商場(chǎng)運(yùn)費(fèi)1500元(開具普通發(fā)票)，電腦公司提供線路網(wǎng)關(guān)設(shè)計(jì)，另收商場(chǎng)5000元，開具普通發(fā)票。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該電腦股份公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是( 　)。

　　A.74205元

　　B.75917.95元

　　C.70644.44元

　　D.76127.95元

　　15.下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的是( )。

　　A. 納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)收入劃分不清的，一律從高從重計(jì)稅

　　B. 納稅人兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)收入劃分不清的，一律征收增值稅

　　C. 一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物，又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是混合銷售

　　D. 一般情況下，繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅，繳納營(yíng)業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷售交營(yíng)業(yè)稅

　　16.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元;銷售使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。

　　A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元

　　17.某食品廠將一批以前購(gòu)入的大麥毀損，賬面成本9600元(含運(yùn)費(fèi)465元)，其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )。

　　A.1864.05元 B.1425.45元

　　C.1400元 D.2040元

　　18.某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各1000件，銷售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則該納稅人本月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為( )元。

　　A.130000

　　B.150000

　　C.180000

　　D.210000

　　19.某汽車修配廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)，兼營(yíng)汽車裝飾品銷售和車輛裝潢業(yè)務(wù)。2009年1月汽車修理業(yè)務(wù)取得收入15萬(wàn)元;另提供汽車裝潢業(yè)務(wù)取得收入12萬(wàn)元;銷售汽車裝飾用品取得收入9萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( )。

　　A.應(yīng)納增值稅2.04萬(wàn)元，不繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.應(yīng)納增值稅0.70萬(wàn)元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.36萬(wàn)元

　　C.應(yīng)納增值稅1.36萬(wàn)元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.6萬(wàn)元

　　D.應(yīng)納增值稅1.36萬(wàn)元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.36萬(wàn)元

　　20.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定( )。

　　A.沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金

　　B.計(jì)算銷項(xiàng)稅

　　C.征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外不征流轉(zhuǎn)稅