2011年注冊會計師考試《稅法》課后練習題(2)

　　21. 以下關(guān)于增值稅征收率使用的表述錯誤的是( )。

　　A. 一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

　　B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

　　C. 一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當按照適用稅率征收增值稅

　　D. 一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，售價不超過原值的免稅

　　22.某家具廠，為增值稅一般納稅人，銷售貨物30000元(不含稅)同時送貨上門，單獨收取運費1000元，則該家具廠的增值稅銷項稅額為( )。

　　A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元

　　23.某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2009年4月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000歐元，下列表述正確的是( )。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3)

　　A.應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元

　　B.應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元

　　C.應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元

　　D.應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元

　　24.下列各項中，不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )。

　　A.供電企業(yè)采取直接收取電費結(jié)算方式的，銷售對象屬于居民個人的，為開具電費繳納憑證的當天

　　B.發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當天

　　C.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認單據(jù)的當天

　　D.供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費結(jié)算方式的，為收款的當天

　　25.下列貨物不免稅也不退稅的是( )。

　　A.來料加工復出口的貨物

　　B.進料加工復出口的貨物

　　C.援外出口貨物

　　D.外貿(mào)企業(yè)直接購進免稅貨物出口

　　26. 實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書 “先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起( )內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù))申請稽核比對。

　　A.30日

　　B.60日

　　C.90日

　　D.180日

　　27.出口貨物退免稅憑證、資料應(yīng)當保存( )。

　　A.1年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　28.增值稅的納稅期限為( )。

　　A. 5日、10日、15日

　　B. 1日、5日、10日、15日

　　C. 1日、3日、5日、10日、15日、1個月

　　D. 1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度

　　29.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.煙酒 B.食品 C.化妝品 D.辦公用品

　　30.對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)( )國家稅務(wù)局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權(quán)。

　　A.省以上 B.地級以上

　　C.縣以上 D.稅務(wù)所以上