2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題(8)

　　8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，其成本、費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除的有( )。

　　A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

　　B.建成后無(wú)償移交給政府部門(mén)用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的

　　C.建成后出租給公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的

　　D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的

　　9.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除

　　C.在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

　　10.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

　　A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上

　　B. 已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為50%，剩余50%已全部出租

　　C. 取得銷售許可證滿2年仍未銷售完畢的

　　D.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　三、計(jì)算題

　　位于某市的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2009年銷售其新建寫(xiě)字樓一幢，取得銷售收入2000萬(wàn)元。已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款及過(guò)戶手續(xù)費(fèi)400萬(wàn)元;開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元，前期工程費(fèi)80萬(wàn)元，建筑安裝工程費(fèi)500萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)20萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為25萬(wàn)元，能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并按項(xiàng)目分?jǐn)偂Ｊ┕�、銷售過(guò)程中發(fā)生管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用260萬(wàn)元。經(jīng)當(dāng)?shù)厥∪嗣裾�府�?guī)定，除利息以外的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額。

　　(2)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額。

　　(3)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金。

　　(4)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間預(yù)測(cè)：9月10日-11日

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間預(yù)測(cè)：3月-4月

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