2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題(13)

　　三、計(jì)算題

　　李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關(guān)稅費(fèi)l萬元，購置后一直對外出租。2009年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機(jī)構(gòu)評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。

　　(2)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。

　　(3)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　(4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　四、綜合題

　　約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年， 2009年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：

　　(1)每月從中國境內(nèi)任職甲企業(yè)取得工資收入25000元;從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。

　　(2)2009年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限l年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi))。

　　(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。

　　(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。

　　(5)2009年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，l2月1日離境，l2月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各l8000元。

　　(6)10月份取得境內(nèi)乙公司支付的董事費(fèi)收入30000元，約翰并沒有在此公司擔(dān)任其他的職務(wù)，通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。

　　根據(jù)上述資料做出下列計(jì)算。

　　(1)2009年約翰每月工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(2)2009年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(3)約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(4)2009年約翰在中國境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納的個人所得稅。

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