2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第2章

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　　第二章 增值稅法

　　一、單項選擇題

　　1、下列關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)的表述中，正確的是()。

　　A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)，繳納增值稅

　　B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)，繳納營業(yè)稅

　　C.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時，資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報酬和風(fēng)險完全轉(zhuǎn)移

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時，資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報酬和風(fēng)險并未完全轉(zhuǎn)移，不征收增值稅及營業(yè)稅

　　2、某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2010年11月銷售電視機(jī)，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺，當(dāng)月取得進(jìn)項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元(已認(rèn)證)，當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。

　　A.57.5

　　B.58

　　C.58.34

　　D.61.74

　　3、某批發(fā)企業(yè)2010年12月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)方便面(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進(jìn)項稅額，因管理不善發(fā)生霉?fàn)�，使賬面成本減少50000元(包括運(yùn)費(fèi)成本520);丟失當(dāng)年第二季度購進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本100000元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額17000元)。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額為(　　)。

　　A.8539.14元

　　B.8536.4元

　　C.25450.74元

　　D.8450.74元

　　4、某服裝加工廠，2009年營業(yè)額80萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供加工勞務(wù)價稅合計20萬元，另在加工過程中取得違約金3.4萬元;購進(jìn)的料件均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計3萬元。該加工廠本月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

　　A.0.68

　　B.1.32

　　C.1.40

　　D.3.40

　　5、某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2010年1月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺，取得價款8.24萬元，已知該設(shè)備2009年1月購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元,另銷售自己使用過的物品,取得價款1.2萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.0

　　B.0.19

　　C.0.24

　　D.1.20

　　6、下列屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為是( )。

　　A.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

　　B.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

　　C.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門

　　D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

　　7、某商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬元(有貨票);本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額( )萬元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.69

　　D.18.7

　　8、自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)( )。

　　A.不繳納增值稅

　　B.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.一律按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.參照一般納稅人納稅

　　9、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用17%增值稅的稅率的有(　)。

　　A.石油液化氣

　　B.橄欖油

　　C.復(fù)合膠

　　D.電子出版物

　　10、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()。

　　A.14.73萬元

　　B.12.47萬元

　　C.10.20萬元

　　D.17.86萬元

　　11、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是()。

　　A.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天

　　B.銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天

　　C.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　D.購買方收到貨物的當(dāng)天

　　12、下列各項中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。

　　A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款

　　D.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款