2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第2章

　　三、計算題

　　1、某家用電器商場為增值稅一般納稅人。2010年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元，同時提供安裝服務(wù)收取安裝費20000元。

　　(2)銷售電視機(jī)80臺，每臺含稅零售單價為2400元;每售出一臺可取得廠家給與的返利收入200元。

　　(3)代銷一批數(shù)碼相機(jī)并開具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費15000元，當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方。

　　(4)當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為175500元。

　　(5)購進(jìn)熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付;購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺，不含稅單價600元，兩項業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，還有40臺DVD播放機(jī)未向廠家付款。

　　(6)購置生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元，增值稅稅額11900元。

　　(7)另知該商場上期有未抵扣進(jìn)項稅額6000元

　　當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運費發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并申報抵扣。

　　要求，依據(jù)增值稅納稅申報表的口徑：

　　(l)計算該商場3月份的應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額。

　　(2)計算該商場3月份的銷項稅額。

　　(3)計算該商場3月份的應(yīng)納增值稅稅額。

　　2、某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2010年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含稅)，同時用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元;

　　(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺，每臺售價2500元(不含稅)，另收取安裝費每臺100元。

　　(3)將商場自用兩年的小汽車一輛，以15萬元的價格出售，其賬面原價14萬元，已提折舊2萬元。

　　(4)促銷某型號洗衣機(jī)100臺，每臺價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。

　　(5)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.4萬元，同時取得舊的金項鏈，作價10萬元。實際取得貨款價稅合計23.4萬元。

　　(6)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。

　　(7)購進(jìn)電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。

　　(8)購進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　(1)本月商場可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅;

　　(2)本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅;

　　(3)本月商場應(yīng)繳納的增值稅;

　　(4)本月商場應(yīng)繳納的消費稅;

　　(5)本月商場應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。