2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》隨章測(cè)試題：第4章

　　三、計(jì)算題

　　1、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)(非獨(dú)立核算)，2010年10月份經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，工程成本650萬元，成本利潤率10%;

　　(2)施工隊(duì)為房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為2000萬元;

　　(3)房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計(jì)2800萬元，房地產(chǎn)公司到期無法支付，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定該房產(chǎn)價(jià)值3400萬元，銀行再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付了600萬元;

　　(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價(jià)款為1200萬元，另取得提前完工獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)100萬元、施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料50萬元。

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：

　　(1)計(jì)算銷售自建商品住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅;

　　(2)計(jì)算向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅;

　　(3)計(jì)算施工隊(duì)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營業(yè)稅

　　2、某電信公司2010年度，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)當(dāng)年為新入網(wǎng)客戶提供通信服務(wù)，取得收入500萬元，同時(shí)銷售電話座機(jī)收入20萬元，收取電話機(jī)安裝費(fèi)收入2萬元;

　　(2)當(dāng)年銷售長途IP電話卡業(yè)務(wù)，面值收入700萬元，當(dāng)年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)折扣比例為10%，當(dāng)年為客戶提供寬帶接入服務(wù)收取流量費(fèi)3000萬元;

　　(3)對(duì)外出租電信設(shè)備取得收入500萬元;

　　(4)3月1日起，將承租后的某辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)租，約定年收取租金為12萬元,租金每月結(jié)算，支付承租的租金10萬元;

　　(5)將購入三年的一處辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，當(dāng)年購置成本為300萬元，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬元;

　　(6)下設(shè)的非獨(dú)立核算的電信工程公司當(dāng)年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額780萬元,其中包括甲公司提供通信設(shè)備500萬元，施工中外購水泥及沙石30萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算通信服務(wù)、銷售電話機(jī)和提供安裝費(fèi)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(2)計(jì)算銷售電話卡和提供寬帶服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)計(jì)算對(duì)外出租電信設(shè)備應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)計(jì)算當(dāng)年出租辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(5)計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　(6)計(jì)算提供安裝勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。