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2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》單元測(cè)試題(4)

第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題
第 3 頁(yè):多選題
第 4 頁(yè):計(jì)算問(wèn)答題
第 5 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案
第 6 頁(yè):多選題答案
第 7 頁(yè):計(jì)算問(wèn)答題答案

  二、多項(xiàng)選擇題

  1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有( )。

  A.單位或個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù),不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)

  B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的,承包人、承租人、掛靠人發(fā)生應(yīng)稅行為,承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,以發(fā)包人為納稅人

  C.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)且在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

  D.在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人,為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人

  2.納稅人發(fā)生的下列行為,屬于按照服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。

  A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)

  B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)

  C.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)

  D.航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

  3.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的有( )。

  A.納稅人以無(wú)形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,征收營(yíng)業(yè)稅

  B.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征收營(yíng)業(yè)稅

  C.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅

  D.單位將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人,視同發(fā)生應(yīng)稅行為,征收營(yíng)業(yè)稅

  4.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中,不正確的有( )。

  A.納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù),以其向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額

  B.納稅人從事金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

  C.納稅人從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以其收取的手續(xù)費(fèi)類(lèi)的全部收入為營(yíng)業(yè)額

  D.納稅人從事受托收款業(yè)務(wù),以其收取的全部收入為營(yíng)業(yè)額

  5.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但是不包括同時(shí)符合規(guī)定條件的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),相關(guān)規(guī)定條件包括( )。

  A.收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)

  B.由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

  C.由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)

  D.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

  6.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的相關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的有( )。

  A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為按金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

  B.一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入,包括各種加息、罰息等

  C.金融企業(yè)發(fā)放的貸款本金到期超過(guò)90天后尚未收回的,應(yīng)按實(shí)際收到的利息申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

  D.初保業(yè)務(wù)以向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)

  7.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目確定的說(shuō)法,正確的有( )。

  A.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所按照“娛樂(lè)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

  B.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)旅游游船業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

  C.廣告代理業(yè)按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

  D.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

  8.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有( )。

  A.納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除

  B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的,以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額

  C.單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅

  D.單位和個(gè)人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變,將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí),不允許從營(yíng)業(yè)額中減除

  9.以下關(guān)于兼營(yíng)的稅務(wù)處理方法,正確的有( )。

  A.納稅人兼營(yíng)不同稅目營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的,應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

  B.納稅人兼營(yíng)不同稅目營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的,未分別核算不同稅目營(yíng)業(yè)額的,應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

  C.納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物,如未分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額以及貨物的銷(xiāo)售額,應(yīng)統(tǒng)一繳納營(yíng)業(yè)稅

  D.納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物,其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅,貨物的銷(xiāo)售額繳納增值稅

  10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定,下列有關(guān)起征點(diǎn)的說(shuō)法正確的有( )。

  A.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)僅限于個(gè)人

  B.納稅人的營(yíng)業(yè)額低于起征點(diǎn)的,免予征收營(yíng)業(yè)稅

  C.納稅人的營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的,按照超過(guò)部分的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅

  D.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的幅度內(nèi),根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn),并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案

  11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,說(shuō)法不正確的有( )。

  A.境內(nèi)單位銷(xiāo)售其在境外的房產(chǎn),以銷(xiāo)售收入全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

  B.納稅人銷(xiāo)售自建的房產(chǎn),分別按照建筑業(yè)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

  C.單位銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的房產(chǎn),以銷(xiāo)售收入全額繳納營(yíng)業(yè)稅

  D.對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入,按“服務(wù)業(yè)”計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

  12.某市居民張某2011年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):將某部小說(shuō)的著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給某出版社,取得轉(zhuǎn)讓收入26萬(wàn)元,另支付相關(guān)稅費(fèi)0.5萬(wàn)元;將其擁有的位于某開(kāi)發(fā)區(qū)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),取得轉(zhuǎn)讓收入350萬(wàn)元,則下列說(shuō)法不正確的有( )。

  A.張某應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅18.8萬(wàn)元

  B.張某應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加共1.88萬(wàn)元

  C.張某轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營(yíng)業(yè)稅

  D.張某轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免征營(yíng)業(yè)稅

  13.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有( )。

  A.單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售的,其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

  B.會(huì)員費(fèi)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為辦理會(huì)員的當(dāng)天

  C.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

  D.融資租賃業(yè)務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得租金收入或取得索取租金收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天

  14.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列項(xiàng)目中,免征或不征營(yíng)業(yè)稅的有( )。

  A.保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期以上返還性的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

  B.資產(chǎn)公司接受相關(guān)國(guó)有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入

  C.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)

  D.臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

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