2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題(4)

　　三、計算問答題

　　【答案及解析】

　　(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納的營業(yè)稅=(10000+40000)×5%=2500(元)

　　業(yè)務(wù)(2)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納的營業(yè)稅=20000×5%=1000(元)

　　業(yè)務(wù)(4)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納的營業(yè)稅=2400000×5%×5%×1/12=500(元)

　　2011年12月該公司按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納的營業(yè)稅=2500+1000+500=4000(元)

　　(2)2011年12月該公司轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(4500000-3600000)×5%=45000(元)

　　(3)2011年12月該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(8000000-5600000)×5%=120000(元)

　　(4)2011年12月該公司合計應(yīng)繳納的營業(yè)稅=4000+150000×3%+45000+120000+(400000+20000)×5%=203500(元)。

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