| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
51 關(guān)于企業(yè)改制過(guò)程中，符合印花稅的相關(guān)規(guī)定有( )。
A.以合并方式成立的企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花
B.企業(yè)改制前簽訂的但尚未履行的合同，對(duì)僅改變執(zhí)行主體，其余條款未作變動(dòng)且改制前已貼花的，不再貼花
C.股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)庹饔』ǘ?/P>
D.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金不納印花稅
參考答案: A,B,C
答案解析:
企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。
52 自2011年1月28日起，下列符合國(guó)家對(duì)個(gè)人出售住房稅收政策的有( )。
A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)不足5年的普通住宅銷(xiāo)售時(shí)，全額征收營(yíng)業(yè)稅
B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)不足5年的非普通住宅銷(xiāo)售時(shí)，按價(jià)差征收營(yíng)業(yè)稅
C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，按價(jià)差征收營(yíng)業(yè)稅
D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住宅銷(xiāo)售時(shí)，免征營(yíng)業(yè)稅
參考答案: A,C,D
答案解析:
2011年1月28日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。
53根據(jù)《稅收征收管理法》和《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有( )。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位
B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
C.國(guó)家機(jī)關(guān)
D.個(gè)體工商戶(hù)
參考答案: A,B,D
答案解析:
國(guó)家機(jī)關(guān)不需要辦理稅務(wù)登記。
54 下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有( )。
A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)的所得
C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得
D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
參考答案: A,B,D
答案解析:
某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。
55 固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下( )證據(jù)材料確認(rèn)。
A.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料
B.企業(yè)外部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料
C.涉及責(zé)任賠償?shù)�，�?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明
D.損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等
參考答案: A,C,D
答案解析:
選項(xiàng)B應(yīng)該是企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料。
56 下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民納稅人的有( )。
A.在我國(guó)有住所，因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的張某
B.在我國(guó)工作三年的外籍專(zhuān)家
C.在我國(guó)居住滿(mǎn)5年，第6年回國(guó)探親兩個(gè)月的安妮
D.2011年1月20日來(lái)華學(xué)習(xí)，1年后回國(guó)的羅伯特
參考答案: A,B
答案解析:
對(duì)于在我國(guó)居住超過(guò)5年的外籍個(gè)人，如果該個(gè)人從第6年起以后的各年度中。凡在境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的，僅就其該年內(nèi)來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅。一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)住滿(mǎn)1年的個(gè)人為居民納稅人，居住滿(mǎn)l年是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365日，而不是住滿(mǎn)任意12個(gè)月。
57 下列憑證免納印花稅的有( )。
A.個(gè)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立書(shū)據(jù)
B.農(nóng)民銷(xiāo)售糧食給軍隊(duì)食堂的銷(xiāo)售合同
C.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金
D.企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核點(diǎn)是印花稅征免范圍的劃分。按稅法有關(guān)規(guī)定，選項(xiàng)A、D為免稅項(xiàng)目，選項(xiàng)B、C為應(yīng)稅項(xiàng)目。
58 下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的有( )。
A.營(yíng)業(yè)稅
B.關(guān)稅
C.車(chē)輛購(gòu)置稅
D.教育費(fèi)附加
參考答案: B,D
答案解析:
由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅的征收管理，均適用《稅收征收管理法》。關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，教育費(fèi)附加不是稅金，所以，選項(xiàng)B、D不適用《稅收征收管理法》。
59 甲公司于2012年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)500000元的鋼材換取450000元的水泥，甲公司取得差價(jià)50000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有( )。
A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為285元
B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為150元
C.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅
參考答案: A,C
答案解析:
商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證，即“匯貼”辦法。同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過(guò)500元，應(yīng)當(dāng)匯總繳納。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(500000+450000)×0.3‰=285(元)
60 下列按10%計(jì)算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有( )。
A.當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)所取得的與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得
C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
D.國(guó)家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)
參考答案: A,B,C
答案解析:
選項(xiàng)D，適用稅率為15%。
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