| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：計(jì)算題 |
| 第 8 頁(yè)：綜合題 |
45回答45-48題：
某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開(kāi)采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷(xiāo)售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷(xiāo)售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到;把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0.8。
(4)銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷(xiāo)售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定，本月收取1/3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1O0000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。
(7)購(gòu)進(jìn)煤炭開(kāi)采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0.35)贈(zèng)送給某關(guān)系單位，該煤礦沒(méi)有同種選煤的銷(xiāo)售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤(rùn)率為10%。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
答案解析:
煤：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[1 50×480+303×(60+56)+372000÷3+450×(1+10%)×14]×17%=40473.26(元)
天然氣：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[67490+1017÷(1+13%)]×13%=8890.7(元)
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40473.26+8890.7=49363.96(元)
46某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開(kāi)采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷(xiāo)售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷(xiāo)售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到;把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0.8。
(4)銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷(xiāo)售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定，本月收取1/3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1O0000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。
(7)購(gòu)進(jìn)煤炭開(kāi)采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0.35)贈(zèng)送給某關(guān)系單位，該煤礦沒(méi)有同種選煤的銷(xiāo)售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤(rùn)率為10%。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
答案解析:
當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=15200×(1-25%)+13600+6870=31870(元)
47某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開(kāi)采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷(xiāo)售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷(xiāo)售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到;把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0.8。
(4)銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷(xiāo)售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定，本月收取1/3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1O0000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。
(7)購(gòu)進(jìn)煤炭開(kāi)采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0.35)贈(zèng)送給某關(guān)系單位，該煤礦沒(méi)有同種選煤的銷(xiāo)售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤(rùn)率為10%。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(1O)從某企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。
答案解析:
應(yīng)納增值稅額=49363.96-38.70=17493.96(元)
48某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1 2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)開(kāi)采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷(xiāo)售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
(3)銷(xiāo)售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到;把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0.8。
(4)銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。
(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷(xiāo)售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定，本月收取1/3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款1O0000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。
(7)購(gòu)進(jìn)煤炭開(kāi)采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(選礦比為1：0.35)贈(zèng)送給某關(guān)系單位，該煤礦沒(méi)有同種選煤的銷(xiāo)售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤(rùn)率為10%。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。
已知：該煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額。
答案解析:
開(kāi)采煤過(guò)程中生產(chǎn)的天然氣不繳納資源稅。
計(jì)稅數(shù)量=480+(60+56)÷0.8+2400÷3+14÷0.35=1465(噸)
應(yīng)納資源稅=1465×2.5=3662.5(元)
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