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57回答57-62題：
某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會(huì)計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;
(2)增值稅800萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加60萬元;
(3)房屋出租收入70萬元;
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元);
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元);
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元;
(7)購(gòu)買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)8.5萬元;
(8)營(yíng)業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用;
答案解析:
廣告費(fèi)扣除限額=(5000+70)×15%=760.5(萬元)，廣告費(fèi)實(shí)際支出120萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，所以稅前扣除的銷售費(fèi)用為180萬元。
58某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會(huì)計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;
(2)增值稅800萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加60萬元;
(3)房屋出租收入70萬元;
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元);
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元);
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元;
(7)購(gòu)買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)8.5萬元;
(8)營(yíng)業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額;
答案解析:
應(yīng)納稅所得額=5000+70+5-(4000+60+180+339.6+14+39)-80×50%=402.4(萬元)
59某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會(huì)計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;
(2)增值稅800萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加60萬元;
(3)房屋出租收入70萬元;
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元);
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元);
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元;
(7)購(gòu)買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)8.5萬元;
(8)營(yíng)業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算該企業(yè)匯算清繳時(shí)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
答案解析:
應(yīng)納企業(yè)所得稅=402.4×15%=60.36(萬元)
60某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會(huì)計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;
(2)增值稅800萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加60萬元;
(3)房屋出租收入70萬元;
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元);
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元);
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元;
(7)購(gòu)買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)8.5萬元;
(8)營(yíng)業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用(不包含加計(jì)扣除額);
答案解析:
業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為：(5000+70)×5‰=25.35(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=26×60%=15.6(萬元)，準(zhǔn)予扣除15.6萬元。稅前準(zhǔn)予扣除管理費(fèi)用=350-26+15.6=339.6(萬元)
61某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會(huì)計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;
(2)增值稅800萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加60萬元;
(3)房屋出租收入70萬元;
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元);
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元);
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元;
(7)購(gòu)買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)8.5萬元;
(8)營(yíng)業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算該企業(yè)2013年收入總額;
答案解析:
收入總額=5000+70+5+8.5=5083.5(萬元)
62某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年會(huì)計(jì)資料反映情況如下：
(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;
(2)增值稅800萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加60萬元;
(3)房屋出租收入70萬元;
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元);
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬元);
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元;
(7)購(gòu)買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)8.5萬元;
(8)營(yíng)業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。
要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計(jì)金額：
問：計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)外支出;
答案解析:
贊助支出2萬元、行政罰款1萬元、直接捐款l0萬元，均不得稅前扣除。
稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出=52-2-1-10=39(萬元)
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