四、綜合題，本題型共2題，第1小題15分，第2小題16分，共31分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。

　　63回答63-74題：

　　位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬(wàn)元，其中房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售顯示器給某銷售公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬(wàn)元、增值稅額595萬(wàn)元。

　　(2)8月受贈(zèng)原材料一批，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬(wàn)元、增值稅額10.2萬(wàn)元。

　　(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬(wàn)元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬(wàn)元。

　　(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬(wàn)元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用l200萬(wàn)元);全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬(wàn)元，符合條件的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。

　　(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬(wàn)元。

　　(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬(wàn)元

　　(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說(shuō)明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%，不考慮購(gòu)進(jìn)合同的印花稅)

　　要求：按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

　　答案解析:

　　城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加=(584.8+6)×(7%+3%+2%)=70.9(萬(wàn)元)

　　64位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬(wàn)元，其中房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售顯示器給某銷售公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬(wàn)元、增值稅額595萬(wàn)元。

　　(2)8月受贈(zèng)原材料一批，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬(wàn)元、增值稅額10.2萬(wàn)元。

　　(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬(wàn)元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬(wàn)元。

　　(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬(wàn)元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用l200萬(wàn)元);全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬(wàn)元，符合條件的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。

　　(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬(wàn)元。

　　(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬(wàn)元

　　(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說(shuō)明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%，不考慮購(gòu)進(jìn)合同的印花稅)

　　要求：按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　問(wèn)：計(jì)算交易性金融資產(chǎn)減值、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　答案解析:

　　交易性資產(chǎn)減值和新技術(shù)研發(fā)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=(300-210)-90×50%=45(萬(wàn)元)

　　65位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬(wàn)元，其中房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售顯示器給某銷售公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬(wàn)元、增值稅額595萬(wàn)元。

　　(2)8月受贈(zèng)原材料一批，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬(wàn)元、增值稅額10.2萬(wàn)元。

　　(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬(wàn)元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬(wàn)元。

　　(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬(wàn)元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用l200萬(wàn)元);全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬(wàn)元，符合條件的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。

　　(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬(wàn)元。

　　(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬(wàn)元

　　(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說(shuō)明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%，不考慮購(gòu)進(jìn)合同的印花稅)

　　要求：按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的增值稅。

　　答案解析:

　　增值稅=7000×17%-(595+10.2)=584.8(萬(wàn)元)

　　66位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬(wàn)元，其中房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售顯示器給某銷售公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬(wàn)元、增值稅額595萬(wàn)元。

　　(2)8月受贈(zèng)原材料一批，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬(wàn)元、增值稅額10.2萬(wàn)元。

　　(3)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬(wàn)元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬(wàn)元。

　　(4)企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬(wàn)元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用l200萬(wàn)元);全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬(wàn)元，符合條件的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅)。

　　(5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)l5萬(wàn)元。

　　(6)企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬(wàn)元

　　(企業(yè)以公允價(jià)值核算)。(說(shuō)明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%，不考慮購(gòu)進(jìn)合同的印花稅)

　　要求：按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　答案解析:

　　營(yíng)業(yè)稅=120×5%=6(萬(wàn)元)

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