| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁：多選題 |
| 第 4 頁：計(jì)算分析題 |
| 第 5 頁：綜合題 |
11、某企業(yè)2012年1月1日，將原值為1000萬元的房產(chǎn)用于給甲企業(yè)存放貨物，雙方簽訂了倉儲(chǔ)保管合同，每月收取倉儲(chǔ)保管費(fèi)6.5萬元，4月1日改為租賃合同，每月收取租金6萬元，租期一年。當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.4.68
B.8.88
C.9.56
D.9.6
12、 王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，2013年3月份王某取得該上市公司分配的2012年度股息3000元，上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅( )。
A.600元
B.300元
C.150元
D.100元
13、 某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2012年10月已繳納增值稅36萬元，其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅21萬元;當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1000萬元(已納營業(yè)稅)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )萬元。
A.1.50
B.10.50
C.12.60
D.17.60
14、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，屬于車船稅征稅范圍
B.依法不需要在車船管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，不屬于車船稅征稅范圍
C.在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶，不屬于車船稅征稅范圍
D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船，應(yīng)按規(guī)定征收車船稅
15、 以下項(xiàng)目中，在轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)均能扣除的項(xiàng)目是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)成本
B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
D.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格
16、 2013年3月1 日某公司(增值稅一般納稅人)進(jìn)口一批化妝品(適用消費(fèi)稅稅率為30%)，成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2013年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2013年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是( )。
A.該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元
B.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款11天的滯納金
C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元
D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為30.11萬元
17、 下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是( )。
A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅
B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅
C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛�，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額扣除免征期應(yīng)分?jǐn)偟亩愵~補(bǔ)繳耕地占用稅
D.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
18、 2012年1月，某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟位于市區(qū)的舊辦公樓，并簽訂了轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入9800萬元;轉(zhuǎn)讓時(shí)，無法取得該辦公樓的評(píng)估價(jià)格。該企業(yè)提供了購房合同和發(fā)票，合同注明，該辦公樓于2006年5月購進(jìn)，購房發(fā)票注明房產(chǎn)原價(jià)3600萬元，不能提供契稅完稅憑證。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.1658.35
B.1750.17
C.175.35
D.2489.8
19、 2013年度某運(yùn)輸公司擁有載客人數(shù)9人以下的小汽車20輛，載客人數(shù)9人的客車30輛，載貨汽車15輛(每輛整備質(zhì)量8噸)，另有純電動(dòng)小汽車8輛。小汽車每輛車船稅年稅額800元，客車每輛車船稅年稅額1200元，貨車整備質(zhì)量每噸車船稅年稅額60元。該運(yùn)輸公司2013年度應(yīng)繳納車船稅( )。
A.59200元
B.61600元
C.65600元
D.68000元
20、 某部隊(duì)在更新武器裝備過程中，將設(shè)有雷達(dá)裝置的國產(chǎn)雷達(dá)車進(jìn)行更換，該車規(guī)定使用年限為10年，已使用4年，屬于列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的免稅車輛，部隊(duì)更換車輛時(shí)將雷達(dá)裝置拆除，并將其改裝為后勤用車。改裝后車的性能數(shù)據(jù)與東風(fēng)A型汽車的性能數(shù)據(jù)相近。東風(fēng)A型汽車國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為55000元。該部隊(duì)改
裝的這輛汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額( )。
A.600元
B.1800元
C.3300元
D.5400元
21、 王先生有住房3套，2012年將其中的1套(房產(chǎn)原值為90萬元)出租給他人居住，當(dāng)年收取租金8萬元;另一套用于自己居住(房產(chǎn)原值為100萬元);剩余的一套閑置(房產(chǎn)原值為20萬元)。王先生本年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。(當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%)
A.0.32
B.0.96
C.1.60
D.0.76
22、 位于縣城的某商貿(mào)公司2012年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2009年1月，購置原價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元(能夠提供契稅完稅憑證)。該公司銷售舊辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為( )。
A.639.6萬元
B.640.1萬元
C.760.1萬元
D.763.7萬元
23、 某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價(jià)款95萬元，支付運(yùn)抵我國口岸起卸前運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重的質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬元(含支付運(yùn)抵我國口岸起卸前運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元)的無代價(jià)抵償物，已知進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅( )萬元。
A.18
B.20
C.22
D.22.1
24、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)人工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是( )。
A.勞動(dòng)分紅
B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.符合標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)
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