四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟)

　　43、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)T牌卷煙。銷售該牌號(hào)、規(guī)格卷煙的卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/標(biāo)準(zhǔn)條。該卷煙廠在2012年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票;購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。

　　(2)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬元，到達(dá)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉(cāng)庫，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。

　　(3)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)一批煙葉，支付收購(gòu)價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬元。乙企業(yè)

　　無同類煙絲的銷售價(jià)格。

　　(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)T牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)格向某批發(fā)商銷售T牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同);與另一批發(fā)商簽訂賒銷合同，按照調(diào)撥價(jià)格采取賒銷方式銷售給該批發(fā)商T牌卷煙50箱，合同約定本月收回50%的貨款，由于該批發(fā)商資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。

　　(5)盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購(gòu)煙絲(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善霉?fàn)�，成本5.86萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。用購(gòu)進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。

　　其他資料：雪茄煙的成本利潤(rùn)率5%;期初庫存煙絲買價(jià)35萬元，期末庫存煙絲買價(jià)20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用生產(chǎn)卷煙。煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%。相關(guān)發(fā)票已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問題：

　　(1)該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅;

　　(2)該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅;

　　(3)該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅;

　　(4)該卷煙廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(5)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(6)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅;

　　(7)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;

　　(8)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納的消費(fèi)稅;

　　(9)該卷煙廠當(dāng)月自行申報(bào)并繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　44、 位于市區(qū)的某公司(增值稅一般納稅人)2012年度部分資產(chǎn)情況如下：

　　2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)1～12月取得境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入3000萬元(含12月份200萬元)、取得出口產(chǎn)品銷售收人5000萬元(含12月份600萬元);企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立核算的賓館，12月取得餐飲收入90萬元。歌廳收入40萬元;

　　(2)12月份外購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅83.22萬元;接受某公司捐贈(zèng)貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元;

　　(3)企業(yè)“投資收益”賬戶中列示：12月份轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益70萬元;取得國(guó)債利息收人30萬元：

　　(4)1～11月的營(yíng)業(yè)稅金及附加為300萬元，全年應(yīng)扣除的銷售(營(yíng)業(yè))成本6700萬元(未含12月份不得免征和抵扣的增值稅);管理費(fèi)用430萬元(未含城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅)，其中與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元、新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)60萬元;在財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支：經(jīng)批準(zhǔn)于2012年3月1日向本公司職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款期限半年，公司與職工簽訂了合法、有效的借款合同并支付了利息費(fèi)用24萬元(同期同類銀行貸款年利率為5%)，公司當(dāng)年沒有發(fā)生銷售費(fèi)用;

　　(5)在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，支付環(huán)境保護(hù)局罰款20萬元，自然災(zāi)害損失30萬元(包括取得的保險(xiǎn)公司賠償5萬元)，轉(zhuǎn)讓閑置廠房?jī)魮p失40萬元。

　　(注：增值稅稅率17%，退稅率13%，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，不考慮地方教育附加，不考慮轉(zhuǎn)讓廠房的土地增值稅)

　　根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算該公司2012年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅;

　　(2)計(jì)算該公司2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;

　　(3)計(jì)算該公司2012年應(yīng)繳納的車船稅;

　　(4)計(jì)算該公司2012年進(jìn)口自用的中輕型商用客車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅;

　　(5)計(jì)算該公司2012年進(jìn)口自用的中輕型商用客車應(yīng)繳納的增值稅;

　　(6)計(jì)算該公司2012年進(jìn)口自用的中輕型商用客車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(7)計(jì)算該公司2012年12月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(8)計(jì)算該公司2012年12月出口貨物應(yīng)退還的增值稅;

　　(9)計(jì)算該公司2012年12月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;

　　(10)計(jì)算該公司2012年的會(huì)計(jì)利潤(rùn);

　　(11)計(jì)算該公司2012年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(12)計(jì)算該公司2012年利息費(fèi)用和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(13)計(jì)算該公司2012年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額;

　　(14)計(jì)算該公司2012年境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

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