| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁：多選題 |
| 第 4 頁：計(jì)算分析題 |
| 第 5 頁：綜合題 |
三、計(jì)算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、 地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，是營業(yè)稅的納稅人，也是增值稅的一般納稅人。2012年6月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。
(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及的當(dāng)月購進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為236萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，購進(jìn)材料過程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的餐廳，當(dāng)月取得餐飲收入80萬元，含非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的自制粽子10萬元。轉(zhuǎn)讓一臺(tái)作為固定資產(chǎn)管理的使用過2年的烹飪?cè)O(shè)備，轉(zhuǎn)讓金額1萬元(含稅)。
(說明：上述業(yè)務(wù)當(dāng)月全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算)
根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)安裝公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的增值稅。
(4)建筑工程公司簽訂總包、分包合同應(yīng)繳納的印花稅。
(5)針對(duì)業(yè)務(wù)(4)建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅和增值稅。
(6)該建筑工程公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加和地方教育附加。
40、 甲企業(yè)財(cái)務(wù)人員針對(duì)房產(chǎn)稅問題到某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢：
(1)甲企業(yè)在4月自建完工獨(dú)立于房屋的廠區(qū)外圍圍墻，造價(jià)200萬元，財(cái)務(wù)人員不知對(duì)這一業(yè)務(wù)如何進(jìn)行房產(chǎn)稅處理;
(2)甲企業(yè)將原值500萬元的廠房在9月更換了采暖系統(tǒng)，當(dāng)月更換完工，換掉舊系統(tǒng)原值40萬元，換入新系統(tǒng)原值70萬元，甲企業(yè)只對(duì)500萬元原值計(jì)算了房產(chǎn)稅，財(cái)務(wù)人員想了解此項(xiàng)更換業(yè)務(wù)如何進(jìn)行房產(chǎn)稅處理;
(3)甲企業(yè)的一幢原值300萬元的車間在7月至9月期間進(jìn)行大修，甲企業(yè)針對(duì)這個(gè)車間繳納了9個(gè)月的房產(chǎn)稅，財(cái)務(wù)人員想了解此項(xiàng)業(yè)務(wù)房產(chǎn)稅處理是否正確。
已知，計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。根據(jù)上述資料回答：
(1)說明廠區(qū)圍墻的房產(chǎn)稅政策。
(2)說明廠房更換采暖系統(tǒng)的房產(chǎn)稅政策。
(3)說明車間大修的房產(chǎn)稅政策。
(4)計(jì)算甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的房產(chǎn)稅。
41、某市甲企業(yè)為具備煙酒批發(fā)資格的中型批發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍為煙、酒、禮品、農(nóng)產(chǎn)品、食品的批發(fā)，2013年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)收購一批鮮雞蛋，支付養(yǎng)雞場(chǎng)收購金額50000元，取得養(yǎng)雞場(chǎng)開具的普通發(fā)票，運(yùn)輸搬運(yùn)過程中毀損了1%，甲企業(yè)將該批鮮蛋批發(fā)給幾家大的單位作為職工福利，合同注明總金額55000元，當(dāng)期收到30000元：
(2)當(dāng)月因保管不善，丟失1箱3個(gè)月前從某食品企業(yè)購入的淀粉(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本2000元，同時(shí)丟失2個(gè)月前購人的5箱橄欖油(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本4536元(含運(yùn)費(fèi)186元);
(3)從新疆農(nóng)場(chǎng)收購新鮮水果一批，開具的收購憑證注明貨款195000元，當(dāng)期將其中
10%發(fā)放給職工做福利，其余采用賒銷方式批發(fā)給食品商場(chǎng)，賒銷合同約定不含稅價(jià)格160000元，未約定收款13期，當(dāng)月發(fā)出了貨物;從某食品廠購入水果罐頭，取得增值稅專用發(fā)票，不含增值稅價(jià)格為100000元，支付運(yùn)輸費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票，當(dāng)月全部批發(fā)給食品商場(chǎng)，開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款110000元，但是當(dāng)月未收到貨款;
(4)當(dāng)期購人一批高檔打火機(jī)，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額41514元。該企業(yè)向零售商批發(fā)高檔打火機(jī)3000支，價(jià)稅合并收取877500元;向零售商批發(fā)甲類卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，價(jià)稅合并收取468000元;向零售商批發(fā)雪茄煙10箱，價(jià)稅合并收取210600元;向零售商批發(fā)卷煙與打火機(jī)組成的禮品盒1000個(gè)，價(jià)稅合并收取666900元。
假定當(dāng)期取得的增值稅扣稅憑證均經(jīng)過認(rèn)證并允許抵扣，要求計(jì)算：
(1)第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
(2)第二筆業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)。
(3)第三筆業(yè)務(wù)購入水果和水果罐頭可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
(5)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅。
42、 中國公民李某是某IT企業(yè)的高管人員，2013年1月李某收入情況如下：
(1)當(dāng)月的工資收入為30000元，當(dāng)月取得2012年的年終獎(jiǎng)50000元，企業(yè)為其負(fù)擔(dān)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅款中的3000元;
(2)向林科院提供了一項(xiàng)專有技術(shù)，一次取得專有技術(shù)使用費(fèi)40000元;
(3)出版專著一本獲得稿酬18000元，后追加印數(shù)，取得追加印數(shù)稿酬2000元;
(4)擔(dān)當(dāng)一家大型企業(yè)的獨(dú)立董事，但未在其任職，取得不含稅董事費(fèi)收入50000元;
(5)取得持有股權(quán)2年的某上市公司分配的股息、紅利所得20000元;
(6)在出訪法國期間，其專著被翻譯成法文出版，獲得版權(quán)收入20000歐元，(1歐元=8元人民幣)，在法國該項(xiàng)所得已納個(gè)人所得稅折合人民幣23000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1)李某取得的當(dāng)月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(2)李某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(不包括企業(yè)承擔(dān)的部分);
(3)李某提供專有技術(shù)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(4)李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(5)李某取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(6)李某取得上市公司股息紅利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;
(7)李某在法國取得的版權(quán)收入回國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。
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