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2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(11)

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第 1 頁(yè):企業(yè)所得稅
第 2 頁(yè):個(gè)人所得稅
第 3 頁(yè):企業(yè)所得稅

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  單選題

  我國(guó)某居民企業(yè)2015年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元,適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu),甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元,甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率,甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅,該企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅是( )萬(wàn)元。

  A、75

  B、77.5

  C、127.5

  D、172.5

  【正確答案】B

  【答案解析】A國(guó)的扣除限額=50×25%=12.5(萬(wàn)元)

  在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅=50×20%=10(萬(wàn)元),小于抵扣限額,需要補(bǔ)稅。

  企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅=500×15%+(12.5-10)=77.5(萬(wàn)元)

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