單選題

　　某市張某以個(gè)人名義承攬一項(xiàng)房屋裝修工程，計(jì)劃三個(gè)月完工，房主按照進(jìn)度第一個(gè)月支付30000元，第二個(gè)月支付10000元，第三個(gè)月支付10000元。按稅法規(guī)定應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。張某取得的裝修收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、9230

　　B、9340

　　C、9445

　　D、9500

　　【正確答案】B

　　【答案解析】張某分三次取得的裝修款屬于一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，只能扣減一次費(fèi)用。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[50000-50000×5%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×30%-2000=9340(元)。

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　　單選題

　　某公司為居民企業(yè)，2015年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額均為10萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

　　A、3.75

　　B、6.99

　　C、6.15

　　D、5.62

　　【正確答案】A

　　【答案解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=5300×15%=795萬(wàn)元

　　由于實(shí)際扣除金額為800萬(wàn)元，所以要納稅調(diào)增5萬(wàn)元

　　2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=(10+5)×25%=3.75(萬(wàn)元)。

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