| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 2 頁(yè)：多選題 |
| 第 3 頁(yè)：計(jì)算題 |
| 第 4 頁(yè)：綜合題 |
| 第 5 頁(yè)：答案 |
三、計(jì)算題
1.春雨紡織廠為增值稅一般納稅人，2011年4月經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)該紡織廠將其生產(chǎn)的一批棉織品作為“五一”勞動(dòng)節(jié)禮物發(fā)給職工，按同規(guī)格棉織品的同期銷售價(jià)格計(jì)算的不含稅銷售額為20萬(wàn)元;
(2)銷售綢緞20000匹，含稅銷售收入為234萬(wàn)元;
(3)向當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)蠶繭一批，作為生產(chǎn)的原材料，收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)共計(jì)10萬(wàn)元;
(4)向外地經(jīng)銷商銷售真絲一批，由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，真絲的不含稅銷售額為30萬(wàn)元，收到甲公司開(kāi)具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1.98萬(wàn)元;
(5)該紡織廠從A生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)處購(gòu)進(jìn)紗線一批，價(jià)款為6萬(wàn)元，未取得專用發(fā)票;同時(shí)向B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷售棉布一批，不含稅銷售額為40萬(wàn)元。
請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題：
請(qǐng)計(jì)算春雨紡織廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
2.某廣告公司2011年4月賬面記載的廣告業(yè)務(wù)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)為25萬(wàn)元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為17萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格(核定的成本利潤(rùn)率為15%)。經(jīng)查，該廣告公司當(dāng)月還以價(jià)值400萬(wàn)元的不動(dòng)產(chǎn)、100萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，每月固定的收取利潤(rùn)10萬(wàn)元。還參與主辦服裝表演取得收入10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題：
(1)廣告費(fèi)收費(fèi)過(guò)低的情況下如何確定其營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額?
(2)投資人股收取固定利潤(rùn)情況下是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅?
3.新興酒廠2011年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售糧食白酒10000瓶，每瓶500克，每瓶不含稅售價(jià)為200元，同時(shí)，銷售黃酒500噸。
(2)銷售薯類白酒5000箱，每箱300元，每箱10瓶，每瓶500克。收取包裝物押金3000元(不含稅)，采取委托收款結(jié)算方式，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥。
(3)向方圓商場(chǎng)分期收款銷售的其他酒的第三批收款期限已到，按照雙方簽訂的合同規(guī)定，本期應(yīng)收貨款40000元，但方圓商場(chǎng)由于資金周轉(zhuǎn)困難尚未付款。
計(jì)算新興酒廠6月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(注：糧食白酒定額稅率0.5元/500克;比例稅率為20%)。
4.某進(jìn)出口公司2008年3月份從國(guó)外進(jìn)口一批施工設(shè)備共20臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元人民幣，該批設(shè)備運(yùn)抵我國(guó)大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)5000元，海關(guān)于3月15日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司發(fā)生暫時(shí)經(jīng)濟(jì)困難，于4月3日才繳清稅款，假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%。
要求：
(1)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(2)計(jì)算該公司實(shí)際應(yīng)納關(guān)稅和滯納金。
(3)計(jì)算該公司應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金。
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