四、綜合題

　　1.作家易銘于2009年8月完成小說《江水滔滔》后，與C市晚報簽訂連載協(xié)議，將小說在晚報上連載六個月，每月從報社取得稿酬3000元，共18000元。2010年6月，青草地出版社將該小說出版，一次性支付易銘稿酬60000元。2010年9月，該小說獲得國家文化部頒發(fā)的文藝作品獎，獲獎金20000元。2010年12月紅梅電影制片廠買斷小說《江水滔滔》的使用權，并邀請易銘將小說改編為同名電視劇本，共支付給易銘報酬80000元。2011年5月，紅梅電影制片廠持改編好的劇本聘請江山電影制片廠導演李葵為其拍攝同名電視劇一部，李葵為此取得報酬100000元。2011年7月，青草地出版社應讀者之需，將該小說加印，易銘取得加印的稿醇20000元。

　　2011年8月，易銘不幸因心臟病去世。2011年9月，青草地出版社將加印小說的稿酬20000元交給了易銘之妻南芳。

　　請問：易銘與李葵應如何繳納個人所得稅?

　　2.金山卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙和煙絲，2011年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)5月1日，期初庫存外購煙絲10萬元，5月3日，購進已稅煙絲買價20萬元，5月31日，期末結(jié)存煙絲5萬元，這批煙絲用于生產(chǎn)卷煙。

　　(2)5月7日銷售卷煙50標準箱，取得不含稅收入80萬元(卷煙消費稅稅率為56%，單位稅額為每標準箱150元)。

　　(3)5月10日，發(fā)往B煙廠煙葉一批，委托B煙廠加工煙絲，發(fā)出煙葉成本30萬元，支付加工費5萬元，B煙廠沒有同類煙絲銷售價格。

　　(4)5月15日，委托B煙廠加工的煙絲收回，出售一半取得收入35萬元，生產(chǎn)卷煙領用另一半。

　　(5)5月26日，沒收逾期未收回的卷煙包裝物押金11700元。

　　(6)5月28日，收回委托個體戶王某加工的煙絲(發(fā)出煙葉成本為2萬元，支付加工費6000元，王某所處同類煙絲銷售價格為5萬元)，直接出售取得收入5.5萬元。

　　(7)5月29日，該卷煙廠銷售煙絲200萬元，其中包括銷售煙絲時向購買方收取的手續(xù)費1O萬元、集資費8萬元、包裝押金5萬元以及運輸裝卸費3萬元(由金山卷煙廠將煙絲托運給購貨方，運費發(fā)票由承運部門開具給購貨方，且金山卷煙廠已將該項發(fā)票轉(zhuǎn)發(fā)給購貨方)。請分析并計算該煙廠5月份應納消費稅稅額。

　　3.某采礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)開采天然氣60000千立方米，其中采煤過程中生產(chǎn)天然氣5000千立方米。

　　(2)銷售天然氣45000千立方米，其中包括采煤過程中生產(chǎn)的4000千立方米，取得不含稅銷售額8000萬元。

　　(3)開采原煤650萬噸，以原煤直接加工洗煤120萬噸，全部對外銷售，取得不含稅銷售額16000萬元。

　　(4)銷售原煤400萬噸，取得不含稅銷售額28400萬元。

　　(5)企業(yè)供暖部門等使用原煤1萬噸。

　　(6)購進采礦用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款9000萬元、增值稅稅額1530萬元。支付購原材料運輸費200萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。

　　(7)購進開采天然氣設備10臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設備貨款50萬元、增值稅8.5萬元，已全部投入使用。

　　(已知：資源稅單位稅額為原煤3元/噸、天然氣8元/千立方米;洗煤與原煤的選礦比為60%;且增值稅發(fā)票均已經(jīng)過認證并可在本月抵扣。)

　　請計算企業(yè)應納的資源稅和增值稅稅額。

掃描/長按二維碼幫助注冊會計師通關

獲取注會精華復習資料

獲取最新注會考試資訊

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會仿真內(nèi)部資料

【免費下載注冊會計師題庫,真題+預測題免費做】

　　相關推薦：

　　2017年注冊會計師考試《各科目》模擬試題匯總

　　2017注冊會計師考試《審計》強化練習題匯總

　　2017年注冊會計師《審計》專項試題及答案匯總

　　2017年注冊會計師考試《審計》精選練習題匯總

　　2017年注冊會計師考試《審計》章節(jié)講義匯總

　　2005-2016年注冊會計師考試真題及答案匯總

　　考試吧整理2017年注冊會計師考試復習技巧匯總

　　2017年注冊會計師考試大綱|變化對比|解讀匯總