二、多選題
1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅法中的非營(yíng)業(yè)活動(dòng)有( )。
A. 非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。
B. 單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。
C. 個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)。
D. 個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。
【答案】ABCD
2.下列項(xiàng)目中，屬于在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。
A. 境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
B. 境內(nèi)單位向境外單位提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
C. 境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
D. 境內(nèi)單位向境外單位出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)
【答案】BD
3.下列項(xiàng)目中，屬于可以選擇按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有( )。
A. 旅店業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，
B. 飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，
C. 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人
D. 社會(huì)團(tuán)體發(fā)生了銷售貨物的行為
【答案】ABD
4.下列項(xiàng)目中，適用6%增值稅稅率的有( )。
A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃
B.文化創(chuàng)意服務(wù)
C,裝卸搬運(yùn)服務(wù)
D.基礎(chǔ)電信服務(wù)
【答案】BC
5.下列項(xiàng)目中，屬于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.一般納稅人接受的交通運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.一般納稅人購(gòu)置小汽車取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.一般納稅人接受境外單位的應(yīng)稅服務(wù)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額
D. 一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)用于應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
【答案】ABCD
6.下列項(xiàng)目中，符合零稅率增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A. 以鐵路運(yùn)輸方式載運(yùn)旅客的，為按照鐵路合作組織清算規(guī)則清算后的實(shí)際運(yùn)輸收入
B. 以鐵路運(yùn)輸方式載運(yùn)貨物的，為按照鐵路合作組織清算規(guī)則清算后的實(shí)際運(yùn)輸收入
C. 實(shí)行免退稅辦法的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的金額。
D. 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定
【答案】ACD
7. 除適用增值稅零稅率的以外，境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的有( )。
A. 會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)
B. 存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
C. 為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù)
D. 標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
【答案】ABCD
8.下列項(xiàng)目中，符合增值稅免稅政策的有( )。
A. 中國(guó)郵政集團(tuán)公司提供的郵政普遍服務(wù)
B. 中國(guó)郵政集團(tuán)公司提供的郵政特殊服務(wù)。
C. 試點(diǎn)納稅人提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)
D. 殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
【答案】ABCD
9.下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的表述中，屬于正確的有( )。
A. 納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅
B. 納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，可以按照各自的比重分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額
C. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率
D. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用免稅政策
【答案】AC
10.下列項(xiàng)目中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A. 有形動(dòng)產(chǎn)出租的為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B. 視同銷售的應(yīng)稅服務(wù)為服務(wù)完成的當(dāng)天
C. 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D. 采取托收承付方式銷售貨物的為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;
【答案】ABCD
11.下列項(xiàng)目中，屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A. 向消費(fèi)者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)
B. 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)
C. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等消費(fèi)品
D. 小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)
【答案】ABC
12.下列項(xiàng)目中，不須辦理一般納稅人資格認(rèn)定的有( )。
A.個(gè)體工商戶
B.自然人
C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
【答案】BCD
13.下列項(xiàng)目中，適用13%稅率的有( )。
A.屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水
B.非金屬礦采選產(chǎn)品
C.食用鹽
D.橄欖油
【答案】BCD
14.下列項(xiàng)目中，屬于不包括在價(jià)外費(fèi)用中的代墊運(yùn)費(fèi)的條件有( )。
A.承運(yùn)部門將運(yùn)輸發(fā)票開具給購(gòu)買方
B.承運(yùn)部門將運(yùn)輸發(fā)票開具給供貨方
C.納稅人將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方
D.納稅人將運(yùn)輸發(fā)票自用
【答案】AC
15.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅年銷售額范圍的有( )。
A. 納稅申報(bào)銷售額
B. 稽查查補(bǔ)銷售額、
C. 納稅評(píng)估調(diào)整銷售額
D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
【答案】ABCD
16.下列項(xiàng)目中，屬于一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的有( )。
A. 符合規(guī)定條件的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)
B.增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的
C.騙取出口退稅的
D.虛開增值稅扣稅憑證的
【答案】ABCD
17.下列項(xiàng)目中，符合一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法規(guī)定的有( )。
A. 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元;
B. 輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。
C. 輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” 明細(xì)科目。
D. 納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為的，從期滿的當(dāng)月起不再實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，
【答案】AB
18.在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，下列項(xiàng)目可以不計(jì)入銷售額的有( )。
A.銷售折扣部分
B.折扣銷售部分
C.代銷商品超過(guò)180天仍未收到代銷清單及貨款的
D.銷售折讓部分
【答案】BD
19.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的有( )。
A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理
B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
【答案】 ABC
20.某林業(yè)系統(tǒng)的木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實(shí)木地板準(zhǔn)備對(duì)外銷售。委托加工收回后將其中一部分用于本企業(yè)在建工程,增值稅的正確處理有( )。
A. 委托加工支付增值稅不得抵扣
B. 委托加工支付增值稅可以抵扣
C. 用于在建工程不必繳納增值稅
D. 用于在建工程需要計(jì)算銷項(xiàng)稅
【答案】BD
21.下列項(xiàng)目中，屬于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物有( )。
A.因管理不善造成被盜
B.因管理不善造成丟失
C.因管理不善造成霉?fàn)�變質(zhì)
D.自然災(zāi)害造成的損失
【答案】ABC
22.下列項(xiàng)目中，屬于可以退免稅的出口貨物一般應(yīng)具備的條件有( )。
A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的貨物
B.必須是離境的貨物
C.必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物
D.必須是出口收匯并已核銷的貨物
【答案】CD
23.下列項(xiàng)目中，符合增值稅法免稅規(guī)定的有( )。
A.向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書
B.用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備
C.殘疾人直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
D.自然人銷售自己使用過(guò)的物品。
【答案】AD
24.下列項(xiàng)目中，屬于暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有( )。
A.重復(fù)認(rèn)證
B.無(wú)法認(rèn)證
C.密文不符
D.列為失控專用發(fā)票
【答案】ACD
25.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅法規(guī)定不須辦理一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人有( )。
A.個(gè)體工商管戶
B.自然人
C.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
【答案】BD
26.下列項(xiàng)目中，符合增值稅出口退(免)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有( )
A.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物退免稅計(jì)稅依據(jù)按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的余額確認(rèn)
B.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物退免稅計(jì)稅依據(jù)為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額
C.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物退免稅計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格
D.生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口貨物的計(jì)稅依據(jù)安出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料金額后的余額
【答案】ABCD
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