第 1 頁:單項選擇題 |
第 3 頁:多項選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:單項選擇題答案及解析 |
第 7 頁:多項選擇題答案及解析 |
第 8 頁:判斷題答案及解析 |
二、多項選擇題
1.ACDE[解析]財務報表分析的重點是借款人的償債能力、所占用的現(xiàn)金流量、資產(chǎn)的流動性以及借款人除本銀行之外獲得其他資金的能力,故A、C,D、E選項符合題意。借款人的信譽屬于非財務因素,一般很難通過財務報表評估,故8選項不符合題意。
2.CDE[解析]經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的計算方法有直接法和間接法。直接法又稱為“自上而下”法,即從銷售收入出發(fā),將損益表中的項目與資產(chǎn)負債表有關(guān)項目逐一對應,逐項調(diào)整為以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的項目。間接法,即以損益表中最末一項凈收益為出發(fā)點,加上沒有現(xiàn)金流出的費用和引起現(xiàn)金流入的資產(chǎn)負債表項目的變動值,減去沒有現(xiàn)金流入的收入和引起現(xiàn)金流出的資產(chǎn)負債表項目的變動值。計算如今營活動的現(xiàn)金流量一凈收益+折舊+A應付賬款+△應付費用+△應付稅金一△應收賬款一△存貨一△預付費用。
3.ACDE[解析]在對固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的實際分析中,需考慮以下幾個問題,以便真實反映固定資產(chǎn)的運用效率:①固定資產(chǎn)的凈值隨折舊時間推移而減少,隨著固定資產(chǎn)的更新改造而增加;②在不同企業(yè)間進行比較時,還要考慮由于采用不同折舊方法對固定資產(chǎn)凈值的影響;③不同行業(yè)間作比較時,應考慮由于行業(yè)性質(zhì)的不同造成的固定資產(chǎn)狀況的不同。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值×100%,固定資產(chǎn)平均凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2。
4.CDE[解析]有形凈資產(chǎn)一所有者權(quán)益一無形資產(chǎn)一遞延資產(chǎn),故A選項不正確。利息保障倍數(shù)一(利潤總額+利息費用)/利息費用,故B選項不正確。速動資產(chǎn)一流動資產(chǎn)一存貨一預付賬款一待攤費用,故C選項正確。營運資金一流動資產(chǎn)一流動負債,故D選項正確。賒銷收入凈額一銷售收入一現(xiàn)銷收入一銷售退回一銷售折讓一銷售折扣,故E選項正確。
5.ACD[解析]所謂杠桿比率就是主要通過比較資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的關(guān)系來評價客戶負債經(jīng)營的能力。它包括資產(chǎn)負債率、負債與所有者權(quán)益比率、負債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。杠桿比率屬于長期償債能力比率,流動比率和現(xiàn)金比率屬于短期償債能力比率。
6.AD[解析]在分析資金結(jié)構(gòu)是否合理時要注意以下兩方面內(nèi)容:①資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)是否合理,即長期資產(chǎn)應由長期資金和所有者權(quán)益支持,短期資產(chǎn)由短期資金支持;②企業(yè)經(jīng)營風險水平,即企業(yè)控制和管理的全部資產(chǎn)的不確定性如何。
7.ABD[解析]所有者權(quán)益是投資者凈投入公司的資產(chǎn),它等于企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負債的差額。所有者權(quán)益主要由兩部分組成:①投資者投入企業(yè)的資本金;②企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中積累的公積金(包括資本公積金與盈余公積金兩種)和未分配利潤。
8.DE[解析]在客戶法人治理結(jié)構(gòu)評價中,對控股股東行為分析主要考慮以下幾個關(guān)鍵要素:控股股東與客戶之間是否存在關(guān)聯(lián)交易;控股股東及其關(guān)聯(lián)方是否占有客戶資金;客戶是否為控股股東及其關(guān)聯(lián)方提供連環(huán)擔保;股東之間是相互獨立還是利益關(guān)系人,或最終的所有者為同一人。
9.ABCDE[解析]客戶主營業(yè)務的演變主要有以下幾種情形:①行業(yè)轉(zhuǎn)換型,如由原來側(cè)重貿(mào)易轉(zhuǎn)向?qū)崢I(yè);②產(chǎn)品轉(zhuǎn)換型,如由原來側(cè)重生產(chǎn)某種產(chǎn)品轉(zhuǎn)向生產(chǎn)另一種產(chǎn)品;③技術(shù)變換型,如由原來生產(chǎn)某種產(chǎn)品轉(zhuǎn)向生產(chǎn)另一種產(chǎn)品;④股權(quán)變更型,如由于股權(quán)變更,新股東注入新的資產(chǎn)與業(yè)務,原客戶的主營業(yè)務隨之改變;⑤業(yè)務停頓型,如原客戶經(jīng)營業(yè)務不善,因擁有物業(yè)便放棄具體經(jīng)營而改為出租物業(yè)等。
10.ACD[解析]A選項品德是對借款人聲譽的衡量;C選項還款能力即對借款人未來現(xiàn)金流變動趨勢及波動性、借款人管理水平的衡量;D選項商業(yè)銀行對抵押品的要求權(quán)級別越高,抵押品的市場價值越大,變現(xiàn)能力越強,則貸款的風險就越低。
11.ABCDE[解析]在客戶法人治理結(jié)構(gòu)評價中,對客戶內(nèi)部激勵約束機制評價主要考慮以下幾個關(guān)鍵要素:①董事長和總經(jīng)理如何產(chǎn)生;②董事長、總經(jīng)理和監(jiān)事之間是否兼任,是否兼任子公司或關(guān)聯(lián)公司的關(guān)鍵職位;③董事長和總經(jīng)理的薪酬結(jié)構(gòu)和形式;④內(nèi)部決策的程序和方式,董事長、總經(jīng)理和監(jiān)事之間是如何相互制衡的。
12.ABC[解析]D選項企業(yè)產(chǎn)品的競爭力雖然也與產(chǎn)品品牌等多種因素有關(guān),但主要還是取決于產(chǎn)品自身的性價比;E選項企業(yè)能否合理、有效、及時地進行產(chǎn)品創(chuàng)新對于設(shè)計和開發(fā)周期較長的公司更為重要。
13.ABDE[解析]定性分析方法的突出特點在于將信貸專家的經(jīng)驗和判斷作為信用分析和決策的主要基礎(chǔ),這種主觀性很強的方法(體系)帶來的一個突出問題是對信用風險的評估缺乏一致性。定性分析方法更適合于對借款人進行是和否的二維決策,難以實現(xiàn)對信用風險的準確計量!栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》明確規(guī)定,實施內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行可采用模型估計違約概率。與傳統(tǒng)的定性分析方法相比,違約概率模型能夠直接估計客戶的違約概率,因此對歷史數(shù)據(jù)的要求更高,需要商業(yè)銀行建立一致的、明確的違約定義,并且在此基礎(chǔ)上積累至少五年的數(shù)據(jù)。
14.ABCE[解析]5P分析系統(tǒng)包括:個人因素(PersonalFactor)、資金用途因素(PurposeFac—tor)、還款來源因素(PaymentFactor)、保障因素(ProtectionFactor)、企業(yè)前景因素(PerspectiveFac—tor)。
15.ABCDE[解析]駱駝(CAMEL)分析系統(tǒng)包括:資本充足率(CapitalAdequacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(As—setsQuality)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流動性(Liquidity)等因素。
16.ABE[解析]生活中所說的現(xiàn)金指手頭持有的能立即支付的貨幣;會計核算中的現(xiàn)金指會計主體的庫存現(xiàn)金;現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金則被廣義化,既包括現(xiàn)金,又包括現(xiàn)金等價物,這是由分析現(xiàn)金流量的意義決定的,是會計核算中實質(zhì)重于形式的體現(xiàn)。這樣,現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括:庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及3個月以內(nèi)的證券投資。另外,現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金必須不受限制而可以自由使用。比如,已辦理質(zhì)押的活期存款不能用于還款,因此應該剔除
17.BCDE[解析]營運能力是指通過借款人資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標反映,出來的資產(chǎn)利用效率,它表明客戶管理人員經(jīng)營、管理和運用資產(chǎn)的能力。常用的比率有:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率和所有者權(quán)益收益率。
18.ABD[解析]運用固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率做實際分析時,為真實反映固定資產(chǎn)的運用效率,需考慮以下幾個問題:①固定資產(chǎn)的凈值隨折舊時間推移而減少,隨固定資產(chǎn)更新改造而增加,這些都會影響固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;②在不同企業(yè)間進行比較時,還要考慮由于采用不同折舊方法對固定資產(chǎn)凈值的影響;③將不同行業(yè)作比較時,應考慮由于行業(yè)性質(zhì)的不同造成的固定資產(chǎn)狀況的不同。
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