參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.C[解析]我國銀行依據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，將銀行貸款劃分為5類(亦稱“五級分類”)，即正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。

　　2.D[解析]A項在貸款分類中，對于被判定為正常類貸款的，應(yīng)該對其分析判斷的因素更多，判斷過程更長;B項如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構(gòu)成實質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類，也不能將有特定風(fēng)險的某一種類的貸款片面地歸入關(guān)注類;C項在判斷可疑類貸款時，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。

　　3.A[解析]按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款紐合價值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會得到確認(rèn)。

　　4.B[解析]根據(jù)我國《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款，A項是美國對正常貸款的定義;關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素;次級貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失的貸款，C項是我國可疑貸款的定義;D項損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

　　5.B[解析]A項在還款記錄分析中，如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)進(jìn)一步分析其深層次的原因，然后再作信貸判斷;C項對銀行來說，借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生的資金是償還債務(wù)的最可靠方式，擔(dān)保抵押由于不確定性因素較多且成本較高，風(fēng)險較大;D項資本轉(zhuǎn)換周期往往通過幾個生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期完成。

　　6.B[解析]通常銀行通過籌集資本金來覆蓋非預(yù)期損失，通過提取準(zhǔn)備金來覆蓋預(yù)期損失。

　　7.A[解析]銀行可通過財務(wù)報表來分析借款人的資金來源和運用情況，確定償還來源渠道，也可以通過觀測貸款是否具有以下3個預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險，即①貸款用途與借款人原定計劃不同;②與合同上還款來源不一致的償付來源;③與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。

　　8.C[解析]貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。另外，未來各期凈現(xiàn)金也較難準(zhǔn)確預(yù)測，因而，凈現(xiàn)值法雖從經(jīng)濟學(xué)的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。

　　9.C[解析]對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價值的主要是當(dāng)前的市場價格。歷史成本不能決定資產(chǎn)價值，也不能及時、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價值的變化。

　　10.D[解析]無論是處置不良資產(chǎn)，還是重組，其投資者都需要評估銀行資產(chǎn)的質(zhì)量和凈值，此時要用到貸款分類的理念、標(biāo)準(zhǔn)和方法。因而說以風(fēng)險為基礎(chǔ)縋貸款分類方法，為不良資產(chǎn)評估提供了有用的理論基礎(chǔ)和方法。

　　11.C[解析]借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款為可疑貸款。

　　12.A[解析]歷史成本法的缺陷之一是與審慎的會計準(zhǔn)則相抵觸。

　　13.B[解析]歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則，即把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會計期間。

　　14.D[解析]對于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計提專項準(zhǔn)備金。

　　15.C[解析]商業(yè)銀行計提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟為：對大額不良貸款逐筆計提專項準(zhǔn)備金、按分類結(jié)果對其他“非正常類貸款”計提專項準(zhǔn)備金、對“非正常類貸款”的同質(zhì)貸款計提專項準(zhǔn)備金、對正常貸款計提普通準(zhǔn)備金、計提特別準(zhǔn)備金、匯總各類準(zhǔn)備金、最后根據(jù)其他因素對貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整。

　　16.A[解析]及時性原則是指商業(yè)銀行計提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實際價值可能減少時進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)在貸款內(nèi)在損失實際實現(xiàn)或需要沖銷貸款時才計提貸款損失準(zhǔn)備金。

　　17.C[解析]普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補銀行的未來損失。專項準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計入資本基礎(chǔ)。

　　18.B[解析]普通準(zhǔn)備金可以計入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的1.25%，超過部分不再計入。

　　19.B[解析]還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，需要分析貸款時合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。

　　20.A[解析]銀行對抵押品失去控制，這屬于關(guān)注類貸款的特征，次級類貸款、可疑類貸款和損失分類貸款的質(zhì)量都劣于關(guān)注類貸款。

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