二、銀行資本管理
1、銀行資本的構(gòu)成與作用
定義角度 | 資本名稱 | 定義 | 構(gòu)成 | 作用 |
財務(wù)會計 | 會計資本 (賬面資本) |
指銀行資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)減去負債后的余額,即所有者權(quán)益。 | 包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤(累計虧損)和外幣報表折算差額6部分。 | 銀行資本的作用:滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要、吸收損失、銀行業(yè)務(wù)過度擴張和承擔(dān)風(fēng)險(《巴塞爾新資本協(xié)議》通過提高資本計量對銀行風(fēng)險的敏感性來強化銀行資本的這一約束功能)、維持市場信心、為銀行管理者尤其是風(fēng)險管理提供最根本的驅(qū)動力。 |
銀行監(jiān)管 | 監(jiān)管資本 | 是銀行監(jiān)管當(dāng)局為滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。 | ||
內(nèi)部風(fēng)險管理 | 經(jīng)濟資本 (風(fēng)險資本) |
是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險計算的、銀行需要保有的最低資本量。用于衡量和防御銀行實際承擔(dān)的損失超出預(yù)計損失的那部分損失,是防止銀行倒閉的最后防線。 |
會計資本≥經(jīng)濟資本。由于經(jīng)濟資本是銀行實際承擔(dān)風(fēng)險的最直接反映,監(jiān)管當(dāng)局也將監(jiān)管資本的計算依據(jù)建立在銀行的實際風(fēng)險狀況之上,盡管經(jīng)濟資本與監(jiān)管資本很難一致,但監(jiān)管資本有逐漸向經(jīng)濟資本靠攏的趨勢。
2、《巴塞爾新資本協(xié)議》與資本監(jiān)管
(1)巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》
巴塞爾委員會于1974年底成立,其秘書處設(shè)在總部位于瑞士巴塞爾的國際清算銀行,已成為事實上的銀行監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)制定者。
1988年7月,巴塞爾委員會通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定》,簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》,主要有四部分內(nèi)容:
內(nèi)容點 | 詳細內(nèi)容 |
資本構(gòu)成 | 銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類,且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100%。 |
資產(chǎn)信用風(fēng)險分級 | 根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險的大小,將資產(chǎn)分為0、20%、50%、100%四個風(fēng)險檔次。 |
表外授信業(yè)務(wù)監(jiān)管 | 通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù),將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。 |
資本監(jiān)管 | 規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%,其中核心資本與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。 |
(2)《巴塞爾新資本協(xié)議》
2004年6月正式發(fā)表,在信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的基礎(chǔ)上,新增了對操作風(fēng)險的資本要求;在最低資本要求的基礎(chǔ)上,提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定,形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。
、俚谝恢е鹤畹唾Y本要求
《巴塞爾新資本協(xié)議》仍將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運行的核心指標(biāo),仍將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類,但進行了兩項重大創(chuàng)新:
一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的資本要求;
二是引入了計量信用風(fēng)險的內(nèi)部評級法。銀行既可采用外部評級公司的評級結(jié)果確定風(fēng)險權(quán)重,也可用各種內(nèi)部風(fēng)險計量模型計算資本要求。
資本充足率=資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=(核心資本+附屬資本)/[信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+(市場風(fēng)險所需資本+操作風(fēng)險所需資本)*12.5]
、诘诙е和獠勘O(jiān)管
為保證最低資本要求的實現(xiàn),《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當(dāng)局采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況,在監(jiān)管水平較低時,監(jiān)管當(dāng)局要及時采取措施予以糾正。
、鄣谌е菏袌黾s束
其運作機制主要是依靠利益相關(guān)者(包括銀行股東、存款人、債權(quán)人等)的利益驅(qū)動,出于對自身利益的關(guān)注,在不同程度和方面關(guān)心其利益所在銀行的經(jīng)營狀況(特別是風(fēng)險狀況),為維護自身利益免受損失而采取措施來約束銀行。由于利益相關(guān)者關(guān)注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息,因此,《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強調(diào)提高銀行的信息披露水平,加大透明度,要求銀行披露資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險敞口及風(fēng)險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一、第二支柱的補充。
(3)我國銀行業(yè)的資本監(jiān)管要求
時間 | 事件 | 改進的主要表現(xiàn) |
1995年 | 《中華人民共和國商業(yè)銀行法》發(fā)布并實施 | 規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8% |
2004年3月1日 | 《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》施行,主要改進有: | 重新定義了資本范圍,明確了資本的限額與限制。將銀行分為核心資本(包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股權(quán)等)和附屬資本(包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、長期次級債務(wù)等)。附屬資本不得超過核心資本的100%,計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。 |
將市場風(fēng)險納入資本充足率監(jiān)管框架。 | ||
規(guī)定了0、20%、50%、100%的資產(chǎn)權(quán)重系數(shù),取消了10%、70%的資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重系數(shù)。 | ||
信用風(fēng)險和市場風(fēng)險權(quán)重使用標(biāo)準(zhǔn)法,經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn),銀行可使用內(nèi)部模型法計算市場風(fēng)險資本。 | ||
詳細規(guī)定了銀行資本充足率的監(jiān)管檢查和信息披露制度,要求銀行最遲在07年1月1日達到最低資本要求。 |
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