三、稅收規(guī)劃(★★★★★)

　　稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)(稅法及≥其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以達(dá)到少納稅和遞延繳納的一系列規(guī)劃活動。

　　在我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)中，個人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。

　　(一)稅收規(guī)劃的原則

　　銀行從業(yè)人員在為客戶進(jìn)行稅收規(guī)劃時，應(yīng)該遵循一定的原則，從稅法的基本原則，即從稅收法定原則、社會政策原則和稅收效率原則出發(fā)來定義稅收規(guī)劃的基本原則，應(yīng)該遵循合法性原則、目的性原則、規(guī)劃性原則及綜合性原則。

　　①合法性原則。合法性原則是稅收規(guī)劃最基本的原則。只有在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，理財從業(yè)人員才可以為客戶選擇合適的稅負(fù)方案，幫助客戶最大限度地降低或減小稅負(fù)，最大可能地獲取利潤或取得最大的收益。

　�、谀康男栽瓌t。稅收規(guī)劃的目的就是節(jié)稅，從業(yè)人員在制訂稅收規(guī)劃時應(yīng)該有很強(qiáng)的為客戶減輕稅負(fù)、取得節(jié)稅收益的動機(jī)，從而降低稅收成本以達(dá)到總體效益的最大化。

　�、垡�(guī)劃性原則。稅收規(guī)劃通過事先的計劃、設(shè)計和安排，在進(jìn)行籌資、投資等活動前，把這些行為所承擔(dān)的相應(yīng)稅負(fù)作為影響最終財務(wù)成果的重要因素來考慮，通過趨利避害來選取最有利的方法。

　　④綜合性原則。為客戶進(jìn)行稅收規(guī)劃不能只以稅負(fù)輕重作為選擇納稅的唯一標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該著眼于實(shí)現(xiàn)客戶的綜合利益目標(biāo)。

　　(二)稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

　　稅收規(guī)劃由于其依據(jù)的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分為三類，即避稅規(guī)劃、節(jié)稅規(guī)劃和轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。

　�、俦芏愐�(guī)劃，即為客戶制訂的理財計劃采用“非違法”的手段，獲取稅收利益的規(guī)劃。

　�、诠�(jié)稅規(guī)劃，即理財計劃采用合法手段，利用稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，為客戶獲取稅收利益的規(guī)劃。

　�、坜D(zhuǎn)嫁規(guī)劃，即理財計劃采用純經(jīng)濟(jì)的手段，利用價格杠桿，將稅負(fù)轉(zhuǎn)給消費(fèi)者或轉(zhuǎn)給供應(yīng)商或自我消轉(zhuǎn)的規(guī)劃。

　　(三)稅收規(guī)劃的主要步驟

　　1.了解客戶的基本情況和要求

　　銀行從業(yè)人員在為客戶制訂稅收規(guī)劃時，通過交流和資料填寫，可以了解到客戶的一些基本情況，如婚姻狀況、子女及其他贍養(yǎng)人員、財務(wù)情況、投資意向、對風(fēng)險的態(tài)度、納稅歷史情況、要求增加短期所得還是長期資本增值、投資要求。

　　2.控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行

　　稅收規(guī)劃實(shí)施后，銀行從業(yè)人員還需要經(jīng)常、定期地通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況。

　　當(dāng)反饋的信息表明客戶沒有按理財從業(yè)人員的設(shè)計方案的意見執(zhí)行稅收規(guī)劃時，稅收規(guī)劃人應(yīng)給予提示，指出其可能產(chǎn)生的后果;當(dāng)反饋的信息表明從業(yè)人員設(shè)計的稅收規(guī)劃有誤時，從業(yè)人員應(yīng)及時修訂其設(shè)計的稅收規(guī)劃;當(dāng)客戶情況中出現(xiàn)新的變化時，從業(yè)人員應(yīng)介入判斷是否改變稅收規(guī)劃。

　　四、人生事件規(guī)劃(★★★)

　　(一)教育規(guī)劃

　　教育規(guī)劃是指為了需要時能支付教育費(fèi)用所訂的計劃。教育規(guī)劃司以包括個人教育投資規(guī)劃和子女教育規(guī)劃兩種。我國目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，在這個階段通貨膨脹水平相對較高，教育支出更是以遠(yuǎn)高于通貨膨脹的速度在提高。

　　(二)退休規(guī)劃

　　退休規(guī)劃包括利用社會保障的計劃，購買商業(yè)性人壽保險公司的年金產(chǎn)品計劃以及企業(yè)與個人的退休金計劃等。

　　1.客戶在退休規(guī)劃中的誤區(qū)

　　從業(yè)人員要在理財工作中使得客戶改變對退休規(guī)劃的認(rèn)識誤區(qū)，這些誤區(qū)表現(xiàn)在：①計劃開始太遲。②對收入和費(fèi)用的估計太過樂觀。③投資過于保守。

　　2.退休規(guī)劃的步驟

　　一個完整的退休規(guī)劃，包括工作生涯設(shè)計、退休后生活設(shè)計及自籌退體金部分的儲蓄投資設(shè)計。

　　(三)遺產(chǎn)規(guī)劃

　　遺產(chǎn)規(guī)劃包括：確定遺產(chǎn)繼承人和繼承份額;為遺產(chǎn)所有者的供養(yǎng)人提供足夠的財務(wù)支持;在與遺產(chǎn)所有者的其他目標(biāo)保持一致的情況下，將遺產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本降低到最低水平;確定遺產(chǎn)所有者的繼承人接受這些轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的方式;為遺產(chǎn)提供足夠的流動性資產(chǎn)以償還其債務(wù);最大限度地為所有者的繼承人(受益人)保存遺產(chǎn);確定遺產(chǎn)的清算人等。

　　遺產(chǎn)規(guī)劃工具主要包括遺囑、遺產(chǎn)委任書、遺產(chǎn)信托、人壽保險、贈與。

　　相關(guān)推薦：

　　考試吧：2014年銀行從業(yè)資格考試教材輔導(dǎo)叢書

　　2014銀行從業(yè)資格考試《個人理財》知識考點(diǎn)匯總

　　2014銀行從業(yè)資格考試《個人理財》精講筆記匯總