知識點預(yù)習(xí)五：預(yù)備費的估算

 

　　【例•多選題】假設(shè)以下指標(biāo)均不為零，那么在基本預(yù)備費的估算中，會涉及到( )指標(biāo)。

　　A.安裝工程費

　　B.開辦費

　　C.基本預(yù)備費率

　　D.非專利技術(shù)投資

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』基本預(yù)備費=(形成固定資產(chǎn)的費用+形成無形資產(chǎn)的費用+形成其他資產(chǎn)的費用)×基本預(yù)備費率，所以選項C正確;安裝工程費是形成固定資產(chǎn)的費用，所以選項A正確;開辦費是形成其他資產(chǎn)的費用，所以選項B正確;非專利技術(shù)投資是形成無形資產(chǎn)費用的一部分，所以選項D正確。

　　【例】B企業(yè)擬建的生產(chǎn)線項目，需要在建設(shè)期內(nèi)投入形成固定資產(chǎn)的費用400萬元;支付20萬元購買一項專利權(quán)，支付5萬元購買一項非專利技術(shù);投入開辦費3萬元，預(yù)備費40萬元，假定不考慮籌資方案的建設(shè)期資本化利息。

　　要求計算：

　　(1)形成無形資產(chǎn)的費用;

　　(2)形成其他資產(chǎn)的費用;

　　(3)項目的建設(shè)投資;

　　(4)項目固定資產(chǎn)原值。

　　『正確答案』

　　(1)該項目形成無形資產(chǎn)的費用=20+5=25(萬元)

　　(2)該項目形成其他資產(chǎn)的費用為3萬元

　　(3)該項目的建設(shè)投資=400+25+3+40=468(萬元)

　　(4)該項目的固定資產(chǎn)原值=400+0+40=440(萬元)

　　知識點預(yù)習(xí)六：流動資金投資的估算

　　流動資金投資可分別按分項詳細(xì)估算法和擴大指標(biāo)估算法進行估算，我們只介紹第一種方法。

　　分項詳細(xì)估算法，是指根據(jù)投資項目在運營期內(nèi)主要流動資產(chǎn)和流動負(fù)債要素的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)和預(yù)計周轉(zhuǎn)額分別估算每一流動項目的占用額，進而確定各年流動資金投資的一種方法。

　　1.分項詳細(xì)估計法的基本公式

 

　　2.周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)額與資金需用額

　　估算原理

　　某一流動項目的資金需用額=

　　其中：

　　一年內(nèi)最多周轉(zhuǎn)次數(shù)=

　　【提示】

　　(1)最低周轉(zhuǎn)天數(shù)則是在所有生產(chǎn)經(jīng)營條件最為有利的情況下，完成一次周轉(zhuǎn)所需要的天數(shù)。在確定各個流動項目的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時，應(yīng)綜合考慮儲存天數(shù)、在途天數(shù)，并考慮適當(dāng)?shù)谋ｋU系數(shù)。

　　(2)流動資金投資是指運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運資金，不包括運營中需要的臨時性營運資金。

　　3.流動資產(chǎn)項目的估算

　　(1)構(gòu)成內(nèi)容

　　某年流動資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+該年應(yīng)收賬款需用額+該年預(yù)付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額

　　(2)存貨需用額

　　存貨需用額=外購原材料需用額+外購燃料動力需要額+其他材料需用額+在產(chǎn)品需用額+產(chǎn)成品需用額

　　其中：

 

　　【理解】如果某企業(yè)每年外購原材料費用100萬元，而原材料費用的周轉(zhuǎn)次數(shù)為1次，則每年外購原材料的資金需用額為100萬元。如果1年周轉(zhuǎn)2次，則每年外購原材料的需用額為50(100÷2)萬元。

 

　　(3)應(yīng)收賬款需用額

 

　　(4)預(yù)付賬款需用額

 

　　(5)現(xiàn)金需用額

 

　　其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用-以上三項費用中所含的職工薪酬、折舊費、攤銷費和修理費

　　4.流動負(fù)債項目的估算

構(gòu)成內(nèi)容	流動負(fù)債需用額＝應(yīng)付賬款需用額＋預(yù)收賬款需用額
應(yīng)付賬款需用額
預(yù)收賬款需用額

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