【考點十四】短期借款

　　(一)短期借款的信用條件

　　【例題52·單選題】某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉信貸協定，金額為100萬元，年度內使用了60萬元(使用期平均8個月)，假設利率為每年12%，年承諾費率為0.5%，則年終企業(yè)應支付利息和承諾費共為( )萬元。

　　A.5 B.5.1 C.7.4 D.6.3

　　【答案】B

　　【解析】年平均借款額=60×(8/12)=40(萬元)

　　企業(yè)應支付利息=40*12%=4.8(萬元)

　　企業(yè)應支付的承諾費=(100-40)×0.5%=0.3(萬元)。

　　【例題53·單選題】某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數額為( )萬元。(2009年)

　　A.75 B.72 C.60 D.50

　　【答案】A

　　【解析】因為借款金額=申請貸款的數額×(1-補償性余額比率)，所以，本題中需要向銀行申請的貸款數額=60/(1-20%)=75(萬元)，選項A是正確答案。

　　(二)短期借款實際利率的計算

　　【例題54·單選題】某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款200萬元，銀行要求保留10%的補償性余額，則該項貸款的實際利率為( )。(2003年)

　　A.4.95% B.5% C.5.5% D.9.5%

　　【答案】B

　　【解析】實際利率=年利息/實際可用借款額=(200×4.5%)/[200×(1-10%)]=5%。

　　【例題55·多選題】某企業(yè)按年利率10%從銀行借入款項800萬元，借款期為1年，銀行要求按貼現法付息，則下列表述正確的有( )。

　　A.借款的實際利率為10%

　　B.年末應償還借款額為800萬元

　　C.借款的實際利率為11.11%

　　D.年末應償還借款額為720萬元

　　【答案】BC

　　【解析】實際年利率=(800×10%)/[800×(1-10%)]=11.11%。

　　貼現法計息是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期時借款企業(yè)再償還全部本金的方法。

　　【例題56·單選題】某企業(yè)向銀行取得一年期貸款4000萬元，按6%計算全年利息，銀行要求貸款本息分12個月等額償還，則該項借款的實際利率大約為( )。

　　A.6% B.10% C.12% D.18%

　　【答案】C

　　【解析】在加息法付息的條件下，實際利率大約相當于名義利率的2倍。

　　【例題57·多選題】下列哪些情況下會使企業(yè)實際利率高于名義利率( )。

　　A.存在補償性余額

　　B.貼現法計息

　　C.利隨本清法計息

　　D.加息法付息

　　【答案】ABD

　　【解析】利隨本清法是到期一次還本付息，如果沒有其他附帶條件，實際利率等于名義利率。

　　(三)特點

　　【例題58·判斷題】與長期借款融資相比，短期借款融資的期限短、成本低，其償債風險也相對較小。( )

　　【答案】×

　　【解析】與長期負債融資相比，流動負債融資的期限短，需要持續(xù)的重新談判或滾動安排負債，所以其償債風險也相對較大。

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