現(xiàn)金收支日常管理

　　【考情分析】

　　考頻：★★★

　　2013年、2010年單選，2010年多選,2012年計算

　　【本節(jié)目錄】

　　1.現(xiàn)金周轉期

　　2.收款管理

　　3.付款管理

　　【高頻考點】：現(xiàn)金收支日常管理

　　(一)現(xiàn)金周轉期

　　企業(yè)的經(jīng)營周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期。其中，從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉期;產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，稱之為應收賬款周轉期。但是企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應付賬款周轉期。

　　現(xiàn)金周轉期，是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應付賬款周轉期。

　　上述周轉過程用公式來表示就是：

　　經(jīng)營周期=存貨周轉期+應收賬款-周轉期

　　現(xiàn)金周轉期=經(jīng)營周期-應付賬款周轉期

　　其中：

　　存貨周轉期=存貨平均余額/每天的銷貨成本

　　應收賬款周轉期=應收賬款平均余額/每天的銷貨收入

　　應付賬款周轉期=應付賬款平均余額/每天的購貨成本

　　所以，如果要減少現(xiàn)金周轉期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉期; 加速應敗賬款的回收來減少應收賬款周轉期;減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。

　　(二)收款管理

　　1.收款成本

　　一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流人來源相關的信息的質量。

　　收款成本包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關費用(例如銀行手續(xù)費)及第三方處理費用或清算相關費用。在獲得資金之前，收款在途項目使企業(yè)無法利用這些資金，也會產(chǎn)生機會成本。信息的質量包括收款方得到的付款人的勝名，付款的內(nèi)容和付款時間。信息要求及時、準確地到達收款人一方，以便收款人及時處理資金，作出發(fā)貨的安排。

　　2.收款浮動期

　　收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導致的，有下列三種類型：

　　(1)郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔;

　　(2)處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間;

　　(3)結算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進行支票結算所需的時間。

　　(三)付款管理

　　現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。控制現(xiàn)金支出的目標是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。通過以下方式延緩現(xiàn)金的支出。

　　1.使用現(xiàn)金浮游量。

　　2.推遲應付款的支付。

　　3.匯票代替支票。

　　4.改進員工工資支付模式。

　　5.透支。

　　6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步。

　　7.使用零余額賬戶。

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