第 1 頁:第一節(jié) 財務(wù)報告概述 |
第 2 頁:第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 |
第 10 頁:第三節(jié) 利潤表 |
第 14 頁:第四節(jié) 現(xiàn)金流量表 |
第 18 頁:第五節(jié) 所有者權(quán)益變動表 |
第 19 頁:第六節(jié) 附注 |
第 20 頁:第七節(jié) 主要財務(wù)指標(biāo)分析 |
【例題19·綜合題】W股份有限公司2008年有關(guān)資料如下:
(1)1月1日部分總賬及其所屬明細(xì)賬余額如表所示:
單位:萬元
總 賬 |
明細(xì)賬 |
借或貸 |
余額 |
應(yīng)收賬款 |
——A公司 |
借 |
600 |
壞賬準(zhǔn)備 |
|
貸 |
30 |
長期股權(quán)投資 |
——B公司 |
借 |
2500 |
固定資產(chǎn) |
——廠房 |
借 |
3000 |
累計折舊 |
|
貸 |
900 |
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
|
貸 |
200 |
應(yīng)付賬款 |
——C公司 |
借 |
150 |
|
——D公司 |
貸 |
1050 |
長期借款 |
——甲銀行 |
貸 |
300 |
、僭摴疚磫为氃O(shè)置“預(yù)付賬款”會計科目。
、诒碇虚L期借款為2007年10月1日從銀行借入,借款期限2年,年利率5%,每年付
息一次。
(2)2008年W股份有限公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):
①3月10日,收回上年已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收A公司賬款70萬元并存入銀行。
、4月15日,收到C公司發(fā)來的材料一批并驗收入庫,增值稅專用發(fā)票注明貨款100
萬元,增值稅17萬元,其款項上年已預(yù)付。
、4月20日,對廠房進行更新改造,發(fā)生后續(xù)支出總計500萬元,所替換的舊設(shè)施賬面價值為300萬元(該設(shè)施原價500萬元,已提折舊167萬元,已提減值準(zhǔn)備33萬元)。該廠房于12月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài),其后續(xù)支出符合資本化條件。
、1至4月該廠房已計提折舊100萬元。
、6月30日從乙銀行借款200萬元,期限3年,年利率6%,每半年付息一次。
⑥10月份以票據(jù)結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有(不考慮增值稅):持銀行匯票購進材料500萬元;持銀行本票購進庫存商品300萬元; 簽發(fā)6個月的商業(yè)匯票購進物資800萬元。
、12月31日,經(jīng)計算本月應(yīng)付職工工資200萬元,應(yīng)計提社會保險費50萬元。同日,以銀行存款預(yù)付下月住房租金2萬元,該住房供公司高級管理人員免費居住。
⑧12月31日,經(jīng)減值測試,應(yīng)收A公司賬款預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為400萬元。
、醀股份有限公司對B公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,其投資占B公司的表決權(quán)股份的30%。2008年B公司實現(xiàn)凈利潤9000萬元。長期股權(quán)投資在資產(chǎn)負(fù)債表日不存在減值跡象。
除上述資料外,不考慮其他因素。
要求:計算W股份有限公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表下列項目的年末余額。
(1)應(yīng)收賬款 (2)預(yù)付款項
(3)長期股權(quán)投資 (4)固定資產(chǎn)
(5)應(yīng)付票據(jù) (6)應(yīng)付賬款
(7)應(yīng)付職工薪酬 (8)長期借款
(答案中的金額單位用萬元表示)
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