【答案】
1.編制分錄
(1)以商業(yè)承兌匯票支付方式購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬(wàn)元，增值稅額為5.1萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
借：原材料 30
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5.1
貸：應(yīng)付票據(jù) 35.1
(2)委托證券公司購(gòu)入公允價(jià)值為100萬(wàn)元的股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值仍為100萬(wàn)元。
借：交易性金融資產(chǎn) 100
貸：其他貨幣資金 100
(3)計(jì)算并確認(rèn)短期貸款利息5萬(wàn)元。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5
貸：應(yīng)付利息 5
(4)計(jì)算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元。
借：資產(chǎn)減值損失 8
貸：壞賬準(zhǔn)備 8
(5)計(jì)提行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊20萬(wàn)元;攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)成本10萬(wàn)元。
借：管理費(fèi)用 30
貸：累計(jì)折舊 20
累計(jì)攤銷 10
(6)銷售庫(kù)存商品一批，該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元，實(shí)際成本為65萬(wàn)元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬(wàn)元，其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。
借：預(yù)收賬款 117
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 65
貸：庫(kù)存商品 65
(7)分配工資費(fèi)用，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬(wàn)元，在建工程人員工資5萬(wàn)元。
借：管理費(fèi)用 15
在建工程 5
貸：應(yīng)付職工薪酬 20
(8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的長(zhǎng)期借款利息20萬(wàn)元。
借：在建工程 20
貸：應(yīng)付利息 20
(9)確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期投資收益50萬(wàn)元。
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 50
貸：投資收益 50
(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元(教育費(fèi)附加略)。
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3
(11)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元。
借：應(yīng)付賬款 30
貸：營(yíng)業(yè)外收入 30
(12)本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額54萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為18萬(wàn)元(不考慮其他因素);提取盈余公積3.6萬(wàn)元。
借：所得稅費(fèi)用 18
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 18
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 3.6
貸：盈余公積 3.6
(注：結(jié)轉(zhuǎn)損益后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是54，凈利潤(rùn)是36)
相關(guān)鏈接：考試吧策劃：2011會(huì)計(jì)職稱考試備考資料大匯總
2011會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》十套預(yù)測(cè)試題
2011初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》各章重點(diǎn)串講
下載
