2.填表
資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)
編制單位：甲上市公司 2009年12月31日 金額單位：萬元
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資 產(chǎn) |
年末余額 |
負(fù)債和所有者權(quán)益 |
年末余額 |
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貨幣資金 |
220.4（320.4－100） |
短期借款 |
200 |
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交易性金融資產(chǎn) |
100（0＋100） |
應(yīng)付賬款 |
54（84－30） |
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應(yīng)收票據(jù) |
24 |
應(yīng)付票據(jù) |
75.1（40＋35.1） |
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應(yīng)收賬款 |
208.2（159.2－8＋57） |
預(yù)收款項(xiàng) |
0（60－60） |
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預(yù)付款項(xiàng) |
0.16 |
應(yīng)付職工薪酬 |
24（4＋20） |
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存 貨 |
333（368＋30－65） |
應(yīng)交稅費(fèi) |
42.5（9.6-5.1＋17＋3＋18） |
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長(zhǎng)期股權(quán)投資 |
530（480＋50） |
應(yīng)付利息 |
65（40＋20＋5） |
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固定資產(chǎn) |
1 422（1442－20） |
長(zhǎng)期借款 |
1 008 |
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在建工程 |
125（100＋5＋20） |
實(shí)收資本 |
1 600 |
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無形資產(chǎn) |
194（204－10） |
盈余公積 |
99.6（96＋3.6） |
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長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 |
50 |
未分配利潤(rùn) |
38.56（6.16＋36－3.6） |
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資產(chǎn)總計(jì) |
3 206.76 |
負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) |
3 206.76 |
3.計(jì)算比率
流動(dòng)比率：
流動(dòng)資產(chǎn)=220.4+100+24+208.2+0.16+333=885.76(萬元)
流動(dòng)負(fù)債=200+54+75.1+24+42.5+65=460.6(萬元)
流動(dòng)比率=885.76÷460.6=1.92
速動(dòng)比率：
速動(dòng)資產(chǎn)=220.4+100+24+208.2=552.6(萬元)
流動(dòng)負(fù)債=200+54+75.1+24+42.5+65=460.6(萬元)
速動(dòng)比率=552.6÷460.6=1.2
資產(chǎn)負(fù)債率：
資產(chǎn)總額=3 206.76(萬元)
負(fù)債總額=460.6+1 008=1 468.6(萬元)
資產(chǎn)負(fù)債率=1 468.6÷3 206.76×100%= 45.80%
產(chǎn)權(quán)比率=1 468.6÷(3 206.76-1 468.6)×100%=84.49%
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：
應(yīng)收賬款平均余額=(24+159.2+24+208.2)÷2=207.7(萬元)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=4 361.7÷207.7=21(次)
存貨周轉(zhuǎn)率：
存貨平均余額=(368+333)÷2=350.5(萬元)
存貨周轉(zhuǎn)率=2 804÷350.5=8(次)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：
總資產(chǎn)平均余額=(3 147.76+3 206.76)÷2=3 177.26(萬元)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=4 361.7÷3 177.26≈1.37(次)
凈資產(chǎn)收益率：
凈資產(chǎn)平均余額={(1 600+96+6.16)+(3 206.76-1 468.6)}÷2=1 720.16(萬元)
凈資產(chǎn)收益率=36÷1 720.16×100%≈2.09%
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