2008會計職稱《中級會計實務(wù)》基礎(chǔ)班第7章練習題

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　　答案部分

　　一、單項選擇題。

　　1.【正確答案】 A

　　【答案解析】 月度終了，企業(yè)應(yīng)將本月應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金――未交增值稅”科目，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅金――未交增值稅”;將本月多交的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金――未交增值稅科目借方，借記“應(yīng)交稅金――未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”。企業(yè)繳納本期應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(已交稅金)”，貸記“銀行存款”。

　　2.【正確答案】 D

　　【答案解析】 本期應(yīng)交房產(chǎn)稅2萬元+應(yīng)交土地使用稅2萬元=4(萬元)。不通過“應(yīng)交稅金”科目核算的稅金有：印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅。

　　應(yīng)交的房產(chǎn)稅：

　　借：管理費用　　2

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交房產(chǎn)稅　 2

　　應(yīng)交的土地使用稅：

　　借：管理費用　　2

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交土地使用稅　 2

　　印花稅：

　　借：管理費用 1

　　貸：銀行存款 1

　　耕地占用稅：

　　借：在建工程(或固定資產(chǎn)) 10

　　貸：銀行存款 10

　　契稅：

　　借：固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn)等) 5

　　貸：銀行存款　　　　　　　　 5

　　車輛購置稅：

　　借：固定資產(chǎn)　　　 0.8

　　貸：銀行存款　　　　0.8

　　3.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 這四個稅種都是計入管理費用科目的，但印花稅是直接貸記銀行存款，不通過“應(yīng)交稅金”科目核算。

　　4.【正確答案】 C

　　【答案解析】 工業(yè)企業(yè)一般納稅人采購原材料發(fā)生的運費可以按照7%計算抵扣進項稅額，但此題給出的是運雜費，按照稅法規(guī)定，是不能計算抵扣進項稅額的，所以：

　　該批存貨的采購成本=351÷(1+17%)+0.5+0.3=300.80(萬元)。

　　5.【正確答案】 D

　　【答案解析】 離退休人員退休金通過“管理費用”科目核算，車間管理人員困難補助和生產(chǎn)人員醫(yī)療費通過“應(yīng)付福利費”科目核算，只有行政管理人員經(jīng)常性獎金應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算。

　　會計分錄：

　　A：離退休人員退休金：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　B：車間管理人員困難補助：

　　計提時：

　　借：制造費用

　　貸：應(yīng)付福利費

　　支付時：

　　借：應(yīng)付福利費

　　貸：銀行存款

　　C：生產(chǎn)工人醫(yī)藥費：

　　計提時：

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：應(yīng)付福利費

　　支付時：

　　借：應(yīng)付福利費

　　貸：銀行存款

　　D：行政管理人員經(jīng)常性獎金

　　借：管理費用

　　貸：應(yīng)付工資

　　如果是非經(jīng)常性獎金(如特別貢獻獎、年終獎等)，則：

　　借：管理費用

　　貸：應(yīng)付福利費

　　6.【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　應(yīng)計入進項稅額的金額為(81400+4000)×13%=11102(元)。

　　7.【正確答案】 A

　　【答案解析】 工業(yè)企業(yè)提供運輸勞務(wù)和對外出租無形資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費均應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)支出。

　　8.　【正確答案】 D

　　【答案解析】 企業(yè)當月交納當月增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算，當月交納以前各期未繳增值稅通過“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目核算。

　　9.　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　對于預收款項不多的企業(yè)，可以不設(shè)置預收賬款科目，直接將預收的款項計入應(yīng)收賬款科目的貸方。

　　10.【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　按照現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)無法或無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)計入資本公積，不計入營業(yè)外收入。

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