| 第 1 頁(yè)：習(xí)題 |
| 第 12 頁(yè)：答案 |
11、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。 選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是10%;選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年;選項(xiàng)C，應(yīng)該是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核源泉扣繳的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得實(shí)行源泉扣繳，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與上述所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅征收方式。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的100%加計(jì)扣除。
【該題針對(duì)“稅前扣除項(xiàng)目(1)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅征收方式。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。
【該題針對(duì)“企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的規(guī)定。納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。本題目中，企業(yè)可以用2006～2010年的所得進(jìn)行彌補(bǔ)，即，可以彌補(bǔ)150×5=750(萬(wàn)元)，所以，此虧損將有1000-750=250(萬(wàn)元)不能在稅前彌補(bǔ)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，就可按30萬(wàn)元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的特殊扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅禁止扣除項(xiàng)目。增值稅屬于價(jià)外稅，其已納稅額不得在所得稅前扣除。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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